حسابرسی و دادرسی مالیاتی چیست؟

روش رسیدگی از طریق علی الراس هر چه بود، دیگر تمام شد و این نوع رسیدگی به تاریخ مالیات ایران پیوست . هم اکنون طرح جدید طبقه بندی مودیان بر اساس مدل ریسک طبق مفاد ماده 97 ق م م جایگزین آن شده و این روش رسیدگی از سال 1398 به اجرا درآمده است.

 اگر شما هم جزو آن دسته از مدیران و حسابداران هستید که دقیقاً نمی‌دانید این طرح چه تأثیری روی شرکت و کسب وکارتان خواهد گذاشت، این نوشته برای آگاهی شما است.

 

میزان آگاهی شما از روشهای جدید رسیدگی(حسابرسی)مالیاتی و دادرسی مالیاتی رابطه مستقیم با موفقیت شما در امر رسیدگی ودادرسی مالیاتی دارد.

 اگر بدانید چگونه به بهترین نحو وارد حسابرسی و دادرسی مالیاتی شوید، همیشه می توانید نتایج بهتری اخذ کنید.

 

سوالات مهم و معین در امر حسابرسی و دادرسی مالیاتی 

1.چقدر از روشهای رسیدگی مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی اطلاع دارید؟

2.آیا شما از جزییات نحوه رسیدگی و دفاع مالیاتی مربوط به اظهارنامه های مالیاتی آگاهی دارید؟

3.آیا می دانید رسیدگی به شیوه رسیدگی علی الراس کنار گذاشته شده و تهیه اظهارنامه برآوردی جایگزین آن گردیده است؟

4.آیا می دانید با آموزش رسیدگی و دادرسی مالیاتی می توانید در پرداخت مالیات صرفه جویی کنید؟

5.آیا می دانید سازمان مالیاتی از سال 98 با استفاده از روش ارزش منصفانه،ارزش هزینه ها و فروش های صوری را محاسبه می کند؟

6.آیا شما از نحوه اعمال نسبت سود ناویژه به فروش و نسبت سود فعالیت( ضرایب تعیین درآمد سابق) اطلاع دارید؟

7.آیا می دانید یکی ار مزایای آگاهی از نحوه حسابرسی و دادرسی مالیاتی  کاهش هزینه و صرفه جویی مالیاتی است؟

آیا از تغییرات اعمال شده جدید از دی ماه 1400 در نظام دادرسی مالیاتی ایران آگاهی دارید؟

مطابق مواد48 تا 51 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده که از سیزدهم دیماه به اجرا درآمد است. تغییرات مهمی در جهت رعایت حقوق مودیان در برقراری عدالت مالیات ایجاد شده است ، آگاهی از آنها به مودیان کمک خواهد کرد که در مراحل اعترض و دفاع مالیاتی به نفع خود استفاده کنند.

 

خطرات عدم آگاهی از نظام دادرسی مالیاتی

نظام دادرسی مالیاتی در ایران پیچیده و نیازمند شناخت کافی از مراحل اجرای آن است.

با برسی های بعمل آمده از پرونده های مالیاتی در سالهای گذشته ، مشخص شده مودیانی که از مراحل دادرسی مالیاتی آگاهی خوبی داشتند و علاوه بر این از مشاوران خبره استفاده کردند.در اخذ نتیجه مورد نظر به مراتب موفق تر عمل کردند.

در مقابل مودیانی که از مراحل دادرسی مالیاتی اطلاع نداشتند با شرایطی روبرو شدندکه بعلت ناآگاهی از موازین قانونی چاره ای جزء پرداخت مالیات و جرایم مربوطه نداشتند. هرچند مالیات تعیین شده مطابق فعالیتهای آنان نبوده است.

از آنجا که  مراحل رسیدگی و اعتراض به برگ تشخیص مربوط به اظهارنامه های مالیاتی نیازمند آگاهی نسبی از قوانین و مقررات مالیاتی و نحوه رسیدگی به این فرایند است، بنابراین افزایش آگاهی و معلومات و دانسته ها برای قبول مسئولیت در این مورد امری ضروری است.

موفقيت در رسیدگی و دادرسی مالیاتی بستگي به اين دارد که تا چه حد از قبل خود را آماده کنيد.

 

اهمیت آموزش مالیات در امر حسابرسی و دادرسی مالیاتی

آموزش مالیات در امر مراحل رسیدگی و دفاع مالیاتی  ،برای دارندگان کسب وکار ومدیران اشخاص حقوقی یکی از امور مهم برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف و جرایم مالیاتی است.

این موضوع باعث می شود،مدیران ، حسابداران و دارندگان کار و کسب و فعالان عرصه اقتصادی در خصوص قوانین و مقررات مراحل رسیدگی مالیاتی ( دادرسی مالیاتی ) اطلاع کافی کسب کنند.

شناخت کافی از مراحل حسابرسی مالیاتی و دادرسی مالیاتی  حسابرسی و دادرسی مالیاتی در کل باعث و جایگاه و امنیت شغلی حسابداران خواهد شد.

فرایند رسیدگی به اختلاف مالیاتی و اجرای عدالت مورد نظر مودیان مالیاتی .همیشه از دغدغه های اصلی آنها بوده ، به همین منظور آگاهی از فرایند دادرسی مالیاتی و تغییرات اعمال شده جدید در نظام دادرسی مالیاتی باید مورد توجه مودیان مالیاتی باشد.

 

نتیجه آگاهی از نحوه رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی برای مدیران

مدیران با آگاهی از مراحل رسیدگی به تراکنش های بانکی و قوانین و مقرات مربوطه بهتر می توانند ، عملیات بانکی مجموعه تحت امر خود را مدیریت کنند. آگاهی از چگونگی رسیدگی به تراکنش های بانکی باعث جلوگیری از تبعات قانونی و بار مالی خواهد شد.

 

حسابرسی مالیاتی چیست؟

نوعی از حسابرسی رعایت است که با استفاده از اصول و شواهد حسابرسی به منظور انطباق اطلاعات مالی مودیان با قوانین و مقررات مالیاتی با هدف اظهارنظر و تعیین درآمد/ماخذ مشمول مالیات آنان انجام می شود. (تعریف ارایه شده در دستورالعمل 200/99/522 مورخ 99/11/27رئیس سازمان امور مالیاتی کشور)

دادرسی مالیاتی چیست؟

 مجموعه ای از قوانین ، اصول ، مقررات و رویه ها در فرایند رسیدگی مالیاتی است ،که با اجرای صحیح آنها موجب تحقق هر چه بیشتر عدالت و انتظام امور و تسریع در رسیدگی به اختلاف مالیاتی بین مودیان و سازمان مالیاتی می شود.

رسیدگی و دفاع مالیاتی دوره‌ای حرفه‌ای برای حسابداران ، مشاوران مالیاتی و وکلا  و مدیران مالی شرکت‌های بزرگ یا کوچک هست که چطور رسیدگی و دادرسی مالیاتی را برگزار کنید تا مدیران و صاحبان کسب و کار با اشتیاق فراوان کار رسیدگی و دفاع مالیاتی را به شما واگذارکنند.

اگر بدانيد چگونه به بهترين نحو وارد دادرسی مالیاتی شويد، درآنصورت مي‌توانيد بهترین نتیجه را  اخذ کنید.

 

مبنای قانونی دادرسی مالیاتی ( آموزش دادرسی مالیاتی)

طبق ماده 219 ق م م  امر شناسایی مودیان ، تشخیص درآمد مشمول مالیات و صدور برگ تشخیص و مطالبه مالیات بر عهده سازمان مالیاتی می باشد.

طبق ماده 238 ق م م  مودیان مالیاتی در صورت اعتراض به مالیات متعلقه در برگ تشخیص صادره ،می توانند به مسئول مربوطه در اداره مالیاتی اعتراض خود را تسلیم و تقاضای رسیدگی مجدد نمایند.

در صورت عدم توافق با رئیس امور مالیاتی،مودی می تواند طبق ماده 244 و 247 اعتراض خود را در هیئت های حل اختلاف مالیاتی پی گیری نماید.

و در صورتی که مودی نسبت به آراء هیئت های حل اختلاف مالیاتی شکایتی داشته باشد، طبق ماده 251 ق م م می تواند به شوایعالی مالیاتی طرح شکایت نماید.

در نهایت در صورت قطعی شدن مالیات ،چنانچه موضوع در مرجع دیگری قابل طرح نباشد، مودی امکان طرح شکایت نسبت به مالیات قطعی شده نزد هیئت منتخب ماده 251 مکرر را خواهد داشت.

بر همین اساس ضرورت دارد کلیه حسابداران و مدیران و صاحبان کسب وکار از مراحل رسیدگی و دادرسی مالیاتی و لایحه نویسی اطلاعات کافی و مهارت لازم را داشته باشند.

خاطر نشان می سازد بعد از طرح اعتراض و صدور رای در هیئت های حل اختلاف مالیاتی نسبت به برگ تشخیص صادره مودی می تواند به دیوان عدالت اداری نیز شکایت نماید.

 

سرفصل مطالب و نکات کلیدی دوره فوق تخصصی حسابرسی و دادرسی مالیاتی

1.بررسی قوانین و مقررات جدید مالیاتی در مورد نحوه رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی

2.الزامات ماموران رسیدگی مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی

3.بررسی مراحل رسیدگی فنی به اظهارنامه های مالیاتی و مدارک خیلی مهم در روز رسیدگی مالیاتی

4.نتایج رسیدگی و نحوه اعتراض به برگ تشخیص های صادره

5.روند بررسی گزارش رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی

6.مراحل دفاع مالیاتی در مراجع رسیدگی مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی

7.نکات مهم و کلیدی در فرایند رسیدگی و دفاع مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی

8.راهکارهای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف و جرایم مالیاتی اظهارنامه های مالیاتی

9.بررسی مراجع رسیدگی به اعتراض نسبت به برگ تشخیص اظهارنامه های مالیاتی

10.نحوه تنظیم لایحه مالیاتی فنی و حقوقی و تاثیرگذار 

11.بررسی آخرین تغییرات اعمال شده در نظام دادرسی مالیاتی

 

دعوت از حسابداران و مدیران به فراگیری مراحل رسیدگی و دفاع مالیاتی اظهارنامه های مالیاتی

از شما دعوت می کنیم در وبینار نکات کاربردی و نحوه رسیدگی و دفاع مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی  شرکت کنید.

 

تهیه و گردآوری : مهدی مرادی مشاور رسمی مالیاتی و عضو جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران

 

پیشنهاد ویژه سرمایگان :

دوره جامع آموزش حسابرسی و دادرسی مالیاتی