آموزش مالیات،مراحل و مدارک مورد نیاز رسیدگی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

تاکنون جزوه ،کتاب و مطالب زیادی در موضوع مالیات بر ارزش افزوده تهیه و منتشر شده است ،آنها را که مورد بررسی قرار می دهیم ،اشاره ای آموزش مراحل و مدارک مورد نیاز جهت رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده نکرده اند و اگر هم توضیحی داده اند مختصر بوده و کامل توضیح داده نشده است.

اطلاع از مراحل رسیدگی و مدارک موردنیاز برای ارایه به ماموران رسیدگی کننده به اظهارنامه مالیات ارزش افزوده برای حسابداران فوق العاده بااهمیت وچه بسا ناآگاهی از مراحل رسیدگی و مدارک لازم جهت ارایه به مقامات مالیاتی موجبات صدور جریمه و تبعات منفی برای شرکت مورد رسیدگی را به همراه داشته باشد. 

بر همین اساس موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز و کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات باگردآوری آخرین اطلاعات در این خصوص اقدام به تهیه مطلب و ارایه آن به شرح زیر به منظور آموزش مالیات به کاربران گرامی سایت سرمایگان کرده است.

بعد از تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ، سازمان بر حسب قانون مالیات بر ارزش افزوده اجازه دارد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی را مطابق مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.

سازمان جهت رسیدگی مالیاتی مطابق قانون مراحل زیر را به مرحله اجرا درمی آورد.

1.سازمان بر اساس ماده 26 ق م ب ا برگ دعوت ارایه اسناد و مدارک را به مودی در محل اقامتگاه قانونی وی به صورت حضوری و یا قانونی ابلاغ و امضاء اخذ می کند.

2.ماموران رسیدگی کننده طبق مقررات اجازه دارند از فردای روز ابلاغ بعد از 7روز و تا 15 روز بعد از ابلاغ برگ درخواست اسناد و مدارک به محل کار مودی مراجعه و اسناد و مدارک درخواستی را طی صورت جلسه از مودی تحویل بگیرند.

3.در روز مراجعه ماموران مالیاتی رسیدگی کننده فهرستی از مدارک و اطلاعات مورد نیاز جهت رسیدگی را که طی برگ درخواست اعلام نموده اند مطالبه می کنند.

لازم به ذکر است به موجب ماده 26 ق م ب ا ارایه اسناد و مدارک اساسی از قبیل( دفاتر قانونی ، صورتحسابهای فروش ، پروانه های گمرکی و اسناد حسابداری و… )درخواستی در روز رسیدگی الزامی است ،در غیر اینصورت ارایه آنها بعد از روز رسیدگی به نفع مودی مورد استناد قرار نخواهد گرفت و موجبات رسیدگی به طور علی الراس را فراهم می کند.

4.ماموران مالیاتی رسیدگی کنند بعد از رویت و بررسی مدارک ارایه شده ، صورتجلسه ای تنظیم وفهرست اسناد و مدارک تحویلی را با توضیحات در متن صورتجلسه درج می کنند.

5. درنهایت از مدیرو حسابدارشرکت درخواست می شود صورت جلسه تکمیل شده را امضاء نمایند.

نکته فوق العاده مهم : مدیران و حسابداران باید با دقت خیلی زیاد متن صورت جلسه را مطالعه و دقیق فهرست مدارکی را که تحویل داده اند را بررسی و پس از اطمینان از تحویل و درج کلیه مدارک ارایه شده نسبت به امضاء صورت جلسه اقدام کنند. 

پس از امضاء صورت جلسه چنانچه درج مدرکی اساسی از قلم افتاده باشد تحویل آن بعداز امضاء صورت جلسه توجیه قانونی ندارد .

فهرست اسناد و مدارک مورد نیاز جهت رسیدگی مالیات ارزش افزوه

1- دفاتر پلمپ روزنامه و کل نوشته شده سال مورد رسیدگی/ فرم شماره 1 و2 موضوع آیین نامه احرایی ماده 95(حسب مورد )

2- دفاتر معین و دستورالعمل کار با نرم افزار مورد استفاده

3- تراز آزمایشی چهار ستونی حساب های دوره به تفکیک در سطح کل و معین

4- صورت محاسبات قیمت تمام شده محصولات یا خدمات ارائه شده

5- فهرست یا CD  خرید مواد و کالا و خدمات معاف و غیر معاف

6- صورتحساب های خرید کالا و خدمات

7- فهرست و مستندات واردات کالا و خدمات

8- فهرست یا CD فروش مواد و کالا و خدمات معاف و غیر معاف

9- صورت حساب های فروش کالا و خدمات

10- فهرست و مستندات صادرات کالا و خدمات

11- مدارک و مستندات مربوط به دارایی های ثابت و تغییرات آن

12- صورت حساب های بانکی

13- مستندات هرگونه تغییرات قانونی

14- سایر اسناد و مدارک ( شامل اسناد حسابداری )

15- تصاویر صفحه پلمپ و صفحه اول و آخر صفحات تحریر شده دفتر روزنامه

16- تصویر صفحات درآمدی دفتر کل (درآمدهای عملیاتی ، غیر عملیاتی ، سایر درآمدها ، سود و زیان انباشته و سنواتی و تعدیلات سنواتی دوره مذکور )

17- تصویر صفحات سرفصل ارزش افزوده (بدهکار)خرید مواد وکالا ودارایی و هزینه های مشمول و سرفصل ارزش افزوده فروش (بستانکار)کالا و خدمات دفتر کل

18- تراز آزمایشی شش ستونی در سطح کل و معین و تفصیلی بصورت سالانه و فصلی ، قبل از بستن حسابها

19- تصویر اظهارنامه های عملکرد سال های مورد رسیدگی

20- تصویر گزارش حسابرسی سال های مورد رسیدگی

21- گردش حسابهای درآمدی اعم از درآمدهای عملیاتی ،غیر عملیاتی ،سایر درآمدها،سودوزیان انباشته و سنواتی و تعدیلات سنواتی دوره مذکور به صورت سالانه و فصلی ( در صورت وجود برگشت از درآمد ، گردش و تصویر مدارک برگشت ارائه گردد. )

22- گردش حساب ارزش افزوده فروش به صورت سالانه و فصلی

23- تصویر اولین و آخرین صورتحساب فروش یا صورت وضعیت هر فصل همچنین مدارک صادرات شامل پروانه های گمرکی ، پروفرما در صورت داشتن صادرات

24- گردش حساب ارزش افزوده خرید به صورت سالانه و فصلی ( تصویر کلیه مدارک مربوط به اعتبارات اعم از صورتحساب خرید داخلی و پروانه های گمرکی ، بیمه نامه به ترتیب گردش حساب ارزش افزوده ارائه شود )

25- در صورت فروش دارائیهای ثابت ( گردش بستانکار) سند (ثبت حسابداری ) و گردش حساب ارائه گردد

26- صورت گردش موجودی کالا ، کاردر جریان ساخت یابهای تمام شده کالا به صورت سالانه و فصلی ( در صورت استفاده از سیستم ثبت ادواری گردش موجودی کالا به صورت سالانه ارائه گردد)

27- تصاویر آگهی تاسیس شرکت ،آخرین آگهی تغییرات در روزنامه رسمی

28- تصاویر پروانه بهره برداری ،گواهینامه ها و جوازهای فعالیت

29- تصویر کلیه قراردادهای منعقده و تهیه فهرست کارفرمایان برای دوره های مورد رسیدگی

سایر اسناد و مدارک لازمه حین رسیدگی دریافت خواهد شد.

تصویر گواهی ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده

در زیر مدارکی که حسابدار بایددر پرونده مالیات برارزش افزوده برای مراجعات بعدی و پاسخگویی نگهداری کند معرفی می گردد.

مدارک لازم برای تکمیل و ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و بایگانی در پرونده مالیاتی هر فصل 

1- صورت ریز گردش حساب فروش فصل منطبق با دفاتر

2- صورت ریز گردش حسابهای خرید مواد و کالا، داراییهای ثابت مشهود و هزینه های مشمول مالیات ارزش افزوده منطبق با دفاتر

3- صورت ریزگردش حساب واردات موادوکالا و خدمات مشمول و معاف ارزش افزوده

4- صورت ریزگردش حساب صادرات کالا وخدمات منطبق با دفاتر

5- صورت ریزگردش سایرحسابهای دریافتنی(مالیات بر ارزش افزوده بدهکار) منطبق با دفاتر

6- صورت ریزگردش حسابهای پرداختنی(مالیات بر ارزش افزوده بستانکار) منطبق با دفاتر

7- تهیه ترازآزمایشی فصلی- منطبق با دفتر روزنامه و کل

8- تهیه مانده طلب ارزش افزوده فصول قبل جهت درج در اظهارنامه درصورت بستانکاری

7- تهیه اظهارنامه پیش نویس

9-تصویر(کپی)فاکتورهای خریدهای انجام شده به انضمام گواهی ثبت ارزش افزوده شرکت های تامین کننده مواد وکالا وخدمات

10-کدکاربری و رمز ورود به سامانه اینترنتی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

 

تهیه شده در:موسسه سرمایگان ارایه دهنده  خدمات حسابداری و کارآموزی حسابداری و آموزش مالیات 

 

در صورتیکه علاقمند یادگیری مهارتهای پیشرفته مالیاتی هستید پیشنهاد شرکت در کارگاه زیر را می دهیم . 

1.سی ونهمین دوره جامع آموزش مالیات و مهارتهای مالیاتی پیشرفته99 

 

موفق باشید .

موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر ومجری کارگاه های نوابغ حسابداری وجهش به بازار کار حسابداری ایران)

۰۲۱۸۶۰۸۳۲۹۶

تهران،میدان ونک

sarmayegan@gmail.com

www.sarmayegan.com

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

14 − 14 =

مشاوره مالیاتی آنلاین