30سوال کلیدی دانش افزای مالیاتی و حسابداری با پاسخ برای حسابداران

با سلام به دوستان گرامی کاربران سایت سرمایگان

[member]

بابررسی هایی که داشتیم،یکی از راه های یادگیری مطالب طرح سوال وجستجو و پیداکردن پاسخ آنهاست که فرایند یادگیری را تسهیل و زمینه ارتقاء معلومات و افزایش اعتماد به نفس را فراهم می کند.

برپایه همین دیدگاه در برهه هایی از سال سعی می کنیم،سوالهای خیلی خوب و دانش افزایی را یافته و با پاسخگویی به آنها امکانی فراهم کنیم تا فرصت رشد را در کاربران ایجاد کنیم.

سوالاتی که در پی می آید بسیار با دقت انتخاب شده اند و سوالاتی هم طراحی و برای آنها پاسخ تنظیم شده که مطمئنم برای شما دوستان خیلی جالب خواهد بود.

یکی از ویژگی هایی که حسابداران حرفه ای و حسابرسان دارا هستند قدرت یادگیری مداوم می باشد ، بنابراین اگر علاقمند پیشرفت و افزایش درآمد خود هستید باید از هر فرصتی برای یادگیری و افزودن به دانسته هایتان استفاده کنید.

حسابدارانی که داناترند ، با اعتماد به نفس ترند و از جایگاه شغلی و درآمد مطمئن تری برخوردارند.

پیشنهاد می کنم در هر صورت روزی یک دهم درصد رشد و تغییر کنیم ، اگر روزی 1/.درصد رشد وتغییرکنیم در هفته بدون در نظر گرفتن تعطیلات می شود 5/.درصد و در ماه می شود 2 درصد و در سال می شود 26 درصد.این تغییر چشمگیردر نتیجه یک برنامه ریزی حساب شده و یک شروع آرام رخ می دهدو از ما یک انسان جدید و متفاوت خواهد ساخت .

شاید یکی از دلایلی که ما تغییر چندانی نمی کنیم این است که می خواهیم ناگهان و یک شبه ره صد ساله را طی کنیم در صورتی که انسان های بزرگ از تغییرات کوچه و تمرینات مستمر بزرگ شده اند.

توانابود هرکه دانا بود. چقدر به این نتیجه رسیده ایم که دانش توانایی می آورد .

چقدر دقت کرده ایم افرادی که درآمدشان چند برابر ماست ،لزوما چند برابر ما کار نمی کنند ،بلکه چند برابر ما می دانند و آگاهی آن ها بیشتر است .

آیا می دانید در صورتیکه روزی یک ساعت در مورد حرفه و کسب و کار خود مطالعه تخصصی داشته باشیم و با برنامه واقعا روزی یک ساعت را صرف یادگیری کنیم ،در پایان یک سال ما دارای 365 ساعت مطلب ،راهکار ،تکنیک و استراتژی تخصصی خواهیم بود که موجب سبقت ما از رقبا خواهد شد.

در حالی که برخی از افراد یادگیری را منحصر به دانشگاه ،کلاس و استاد می دانند ،بسیاری از افراد از تکنیک 365 توانسته اند گوی سبقت را از رقبا بربایند و به سرعت جلو بزنند.و هم اکنون از امکانات و موقعیت بهتری در زندگی برخوردارند.

هم اینک 30 سوال دانش افزای مالیاتی و حسابداری برای شما گرامیان

1.تخصیص مالیات سود ابرازي در کدام حساب بستانکار مي شود ؟

1-اندوخته ماليات 2- ماليات پرداختني 3- ذخيره ماليات بردرآمد 4- پيش پرداخت ماليات

2.مهلت اعتراض به رأي هیات بدوي در مواردي که رأي هیات حل اختلاف مالیاتي قابل تجدید نظر خواهي باشد کدام است ؟

1- بيست روز پس از ثبت در دبيرخانه رئيس امورمالياتي 2- بيست روز ازتاریخ ابلاغ به مؤدي 3- یكماه پس از صدور 4- موارد 1 و 3

3.استهلاک دارایي هاي موسسه که به صورت دست دوم خریداري مي شوند، چگونه است؟

1- براساس مقررات جدول استهلاكات موضوع ماده 149 قانون م . م

2- در ادامه مدت عمر دارایي منتقل شده و براساس مقررات جدول استهلاكات موضوع ماده 149 قانون م . م

3- براساس دو برابر مدت و یا نصف نرخهاي مقرر در جدول استهلاكات موضوع ماده 149 قانون م . م

4- بستگي به ميزان استهلاک انباشته دارایي در موسسه منتقل كننده دارد.

4. به استناد کدام ماده قانوني مؤدي مي تواند به دلیل غیر عادلانه بودن مالیات مستند به مدارک و دلایل کافي تقاضاي تجدید رسیدگي کند ؟

1- ماده 251 ق.م.م 2- ماده 244 ق.م.م 3- ماده 251 مكرر ق.م.م 4- ماده 240 ق.م.م

5. مؤدي بابت معالجه همسر خود هزینه درماني که به تأیید مؤسسه درماني و پزشکي رسیده است به واحد مالیاتي اعلام کرده است

.نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات او چگونه است ؟

1-   از درآمد مشمول ماليات قابل كسر است . 2- از ماليات قابل كسر است. 3- از فروش سالانه كسر مي شود .

 4- از خرید سالانه كسر مي شود .

6.در عملکرد سال 1395 ، کدامیک از هزینه ها قابل قبول مي باشد ؟

1- حق الزحمه متناسب با كارانجام شده بابت هزینه نرم افزار 2-ضایعات بازرگاني

3- كمک پرداختي به بازنشستگان شركت 4-جرایم پرداختي به گمرک

7. در اواخر سال 1394 انبار کالاهاي تولیدي شرکت سهامي خاص الف به دلایل نامعلومي دچار حریق شده و نیمي از کالاهاي بیمه شده انبار به ارزش دو میلیارد ریال در آتش مي سوزد. گواهي و تاییدیه خسارت در ابتداي سال 1395 از سوي مراجع ذیصلاح صادر و توسط مودي به اداره امور مالیاتي مربوط تسلیم مي شود. هزینه خسارت:

1-به عنوان هزینه قابل قبول مالياتي سال 1394 پذیرفته مي شود. 2- در هيچ یک از سال هاي 1394 و 1395 به عنوان هزینه قابل قبول مالياتي پذیرفته نخواهد شد.

3-به انتخاب مودی به عنوان هزینه قابل قبول سال 94یا 95پذیرفته خواهد شد.     

4-به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته می شود.

8. در خصوص مالیات حقوق وجوه پرداختي به افراد بازنشسته که از سازمانهاي مختلف حقوق بازنشستگي دریافت مي نمایند و مجدداً بطور تمام وقت یا نیمه وقت به عنوان حقوق بگیر با مراکز دیگر همکاري مي نمایند ، کدام گزینه صحیح است ؟

1- ده درصد وجوه پرداختي در هر مورد 2- به نرخهاي ماده 85 ق.م.م بدون رعایت معافيت سالانه

3- به نرخهاي ماده 85 ق.م.م با رعایت معافيت سالانه 4- از پرداخت ماليات بردرآمد حقوق معاف هستند

9. در قانون مالیات بر ارزش افزوده کدام یک از موارد زیر از پرداخت مالیات و عوارض معاف است؟

1- روغن نباتي خام (تصفيه نشده) 2- خدمات حمل و نقل بار 3- خدمات مدیریت حمل و نقل مسافر -4 چاي

 10. اقلام بدهکار حساب تعدیلات سنواتی با چه شرایطی از درآمد مشمول مالیات سال جاری مودیان قابل کسر می باشد؟

1- منطبق با مواد 147 و 148 قانون مالیاتهای مستقیم بوده و خارج از اختیار مودی در سال مورد رسیدگی تحقق یابد.

2- مربوط به درآمدهای مشمول معافیت مالیاتی و یا مالیات مقطوع نباشد.

3- درآمد مشمول مالیات سال مربوط و سال جاری از طریق علی الراس تعیین نگردیده باشد.

4-همه موارد

11. در اثر وقوع آتش سوزی در سال 1394 بخشی از موجودی کالا به مبلغ 120 میلیون ریال از بین رفت ولی مبلغ 80 میلیون ریال از شرکت بیمه دریافت شد. در صورت رعایت شرایط مقرر در آیین نامه مربوط به خسارت چند میلیون ریال از هزینه خسارت قابل کسر از درآمد مشمول مالیات خواهدبود؟

120-4 80-3 40-2 20-1

12. مالیات بر ارزش افزوده از مصادیق:

1- مالیاتهاي مستقیم- مصرف2-مالیاتهاي غیرمستقیم- دارایی 3-مالیاتهاي مستقیم – درآمد 4- مالیاتهاي غیر مستقیم- مصرف

 13. اطلاعات مربوط به هزينه هاي توليد يك واحد محصول بشرح زير است:

مواد مستقيم 4000 ريال ، دستمزد مستقيم 4500 ريال، سربار متغير 5000 ريال ، سربار ثابت 2000 ريال و هزينه متغير اداري و فروش 6000 ريال و هزينه ثابت اداري و فروش 4000 ريال، در روش هزينه يابي كامل(جذبي) قيمت تمام شده يك واحد محصول چند ريال است؟

23500 (4 13500 (3 21500 (2 15500 (1

14.نقاط ضعف شما چیست؟

1. از بیکاری حوصله ام سر می رود.       2.زمانی که گرسنه ام می شود به سردرد دچار می شوم

3.دیکته ام خوب نیست به خاطر همین نوشته هایم را همیشه چک می کنم.   4. همه موارد

15. نقاط قوت شما چیست؟

1. کارم را در زمان تعیین شده انجام می دهم .2. اشتیاق زیادی به یادگیری و پیشرفت دارم.

3. با محیط کارم سریع سازگار می شوم.           4.همه موارد

16.مقررات ماده 169 ق م م چیست ؟

1. برای معامله صورتحساب صادر شود.

2.برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول درج کد اقتصادی و کد ملی طرفین معامله در صورتحساب الزامی است.

3.گزارش معاملات هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شود.

4. همه موارد

17. كدام نحوه وارد كردن تابع (2/8-10*2) در سلولهاي يك صفحه اكسل صحيح است به نحوي كه نرم افزار بصورت خودكار حاصل را حساب كند؟

1)     2*(10-2)/82)    =2*(10-2)/8  3)   =2*10-2/8 4) 2*10-2/8

18. استاندارد حسابداری شماره 6 در مورد چیست ؟

1.نحوه انعکاس تعدیلات سنواتی در صورت های مالی

2.تجدید ارایه صورتهای مالی سال قبل 3. تغییر در برآوردهای حسابداری 4. همه موارد

19.موضوع استاندارد حسابداری شماره 9 کدام است؟

1. حسابداری موجودی مواد و کالا 2.حسابداری پیمانهای بلند مدت

3.داراییهای ثابت مشهود4.رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه

20. اهداف حرفه حسابداری از دیدگاه آیین رفتار حرفه ای عبارتند از :

الف. درستکاری – رازداری – صلاحیت و مراقبت حرفه ای

ب. اعتبار – حرفه ای بودن – کیفیت خدمات، ا طمینان

ج. دستیابی به اصول وضوا بط حرفه ای-اعتبار-حرفه ای بودن

د. دستیابی به بهترین اصول وضوا بط حرفه ای- اجرای عملیات در بالاترین سطح ممکن و تامین منافع عموم

21. باتوجه به قوانین و مقررات مالیاتی، برای کدامیک از هزینه های زیر، حدنصاب مقرر نگردیده است.

1) هزینه سفر و فوق العاده مسافرت به خارج از ایران                 2) هزینه های تبلیغات و بازاریابی

3) پس انداز کارکنان               4) هزینه خرید کتاب و سایر کالاهای فرهنگی – هنری برای کارکنان

 22. در سال 1396، در کدامیک از موارد زیر حداکثر جریمه قابل مطالبه طبق ماده 169، 2 درصد خواهد بود.

1) عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت ، عدم درج شماره اقتصادی خود ، استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران

2) عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت ، عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله

3) عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله ، استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود

4) عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله ، استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران

23. فرض كنيد دفاتر مودي صرفاً به علت تاخیر پلمپ دفاتر قانونی به مدت سه ماه، مردود اعلام شده است. چنانچه امكان تعيين درآمد واقعي مودي وجود داشته باشد:

1) اداره امور مالياتي مي تواند براساس رسيدگي به دفاتر، درآمد مشمول ماليات را تعيين كند.

2) اداره امور مالياتي تكليفي درخصوص  رسيدگي به دفاتر ندارد.

3) اداره امور مالياتي از طريق علي الرأس نسبت به تعيين درآمد مشمول ماليات اقدام نمايد.

4) اداره امور مالياتي مكلف است درآمد مشمول ماليات را براساس رسيدگي به دفاتر تعيين كند.

24.چنانچه ماشین آلاتی از طریق وام بانکی در اول سال( 1/1 ) خریداری و در تاریخ 31/6 نصب و راه اندازی شده باشد . در صورتیکه اقلام مزبور به این ماشین آلات شامل : قیمت خرید1000 ، حمل و بیمه 70 ، نصب و راه اندازی 80 و بهره وام طی سال مذکور 100 باشد . مأخذ محاسبه استهلاک این ماشین آلات کدام خواهد بود ؟

1) 1,000                  2) 1,080                     3) 1,150                       4) 1,200

 25. آقای عسگری در سال 1395 مبلغ 150،000،000 ریال حقوق و مزایای مستمر و غیر مستمر مشمول مالیات دریافت نموده است در صورتی که در پایان سال فوق مبلغ 20،000،000 ریال به عنوان عیدی و مبلغ 20،000،000ریال بابت حق سنوات به وی پرداخت شود مطلوبست محاسبه مالیات عیدی و حق سنوات.

1)2،700،000          2)100،000             3)700،000            4)2،100،000

 26. در کدام یک از گزینه های زیر حداقل با دو نفر، شرکت به ثبت می رسد؟

1 – شرکت سهامی – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت نسبی – شرکت مختلط سهامی

2 – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت تضامنی – شرکت نسبی – شرکت مختلط غیر سهامی

3 – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت نسبی – شرکت مختلط غیر سهامی-شرکت سهامی

4 – شرکت نسبی – شرکت تضامنی-شرکت سهامی

 27. کدامیک از موارد زیر به عنوان اصلاح اشتباه تلقی می شود ؟

1) تغییر در برآورد مبلغ هزینه مشکوک الوصول                                     2) تغییر در عمر مفید برآوردی دارایی های ثابت مشهود

3) تغییر از مبنای نقدی به تعهدی برای شناسایی درآمدها و هزینه ها           4) تغییر روش قیمت گذاری کالا از میانگین به fifo

 28.شرکت توانا طی قراردادی عادی ملک اداری خود را در سال 1395 به شرکت کسری به اجاره واگذار نموده است درصورتی که مبلغ اجاره در قرارداد 81 واحد، ارزش اجاری ملک مورد نظر توسط سازمان امور مالیاتی کشور 100 واحد اعلام و براساس اسناد و مدارک بدست آمده میزان اجاره ملک مورد نظر 90 واحد و براساس تحقیقات محلی میزان اجاره املاک مشابه 105 واحد می باشد. مطلوبست مبلغ اجاره ای که مبنای تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره قرار می گیرد.

1)81                   2)90                               3)100                    4)105

 29.شرکت سرو در تاریخ 31/2/1395 برای افزایش اعتبار سفته ای تا مبلغ 1،000،000،000ریال که سفته آن در تاریخ 31/6/1394 از بانک خریداری شده است و اعتبار آن 100،000،000 ریال است به اداره امور مالیاتی مراجعه نموده است مطلوبست محاسبه حق تمبر قابل پرداخت.

1)صفر                         2)450،000                     3)1،350،000         4)2،700،000

 30.شرکت پیمانکاری بهساخت در دوره زمستان 1394 مبلغ یکصد میلیون ریال برای کارفرما ارائه خدمت نموده و صورت وضعیت آنرادر خرداد 95 برای کارفرما ارسال کرده است.مطلوبست محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده برای دوره های مالیاتی مذکور:

1)دوره زمستان 1394 به مبلغ 9،000،000 ریال             

2) دوره زمستان 1394 به مبلغ 9،000،000 ریال و دوره بهار 1395 مبلغ9000.000 ریال

3)دوره بهار 1395 به مبلغ 9.000.000 ریال              4)هیچکدام

  موفق باشید. 

موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز و کارآموزی حسابداری پیشرفته در ایران 

www.sarmayegan.com

 

[/member]

One thought on “30سوال کلیدی دانش افزای مالیاتی و حسابداری با پاسخ برای حسابداران

  1. شاهرخ کرامتخواه میگوید:

    خدا را شکر که یک نفر به حسابداران یاد داد چطور باید محاسبه کنند ممنون

  2. سمیه جعفری میگوید:

    با عرض سلام خسته نباشد خدمت استادان عزیر
    من هرچه سوال 25 محاسبه میکنم به جواب 100/000 ریال نمیرسم
    با علم اینکه میدونم دریافتی سالانه فرد زیر 156/000/000 ریال معافیت سالانه میشود پس حقوق دریافتی فرد مشمول مالیات نمیشه و اینکه حق سنوات کلا معاف از مالیات میباشد
    فقط عیدی فرد مشمول مالیات میشود که تا مبلغ 13/000/000 ریال معاف میباشد پس 7000/000 ریال مشمول مالیات میباشد که اگر دو هفتم حق بیمه هم جزوه معافیت حساب کنیم و از 7000/000 ریال کسر کنیم بازم به 100/000 نمیرسم لطفا بنده رو راهنمایی کنید

    • سرمایگان میگوید:

      با سلام سرکار خانم جعفری گرامی

      از حسن توجه تان سپاسگزاریم.

      پاسخ تشریحی در زیر ارایه می شود.

      1.کل حقوق سالانه مشمول مالیات 150000000 ریال
      2. مبلغ عیدی سالانه 20000000 ریال که مبلغ 13000000 ریال آن در سال 95 معاف می باشد می ماند 7000000 ریال مشمول مالیات
      3. مبلغ مابه التفاوت مشمول مالیات عیدی را با کل حقوق جمع می کنیم . می شود 157000000 ریال .
      4. معافیت سالیانه حقوق سال 95 ( مبلغ 156000000) را از کل حقوق و مزایای سال 95کارمند( 157000000) کم می کنیم که می شود 1000000 ریال
      5. مبلغ باقیمانده از معافیت( 1000000) را در نرخ مالیات ماده 85 ق م م (10%) ضرب می کنیم می شود 100000 ریال مبلغ مالیات قابل پرداخت .

      شاد و موفق وپرانرژی باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران)

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

بیست − 19 =

مشاوره مالیاتی آنلاین