24 سوال خاص و کلیدی که دانستن آنها برای کلیه حسابداران ضروری است.

[member]

با سلام به همراهان همیشگی سایت سرمایگان

با تغییراتی که در قانون مالیاتهای مستقیم از سال 1395 انجام شده است ،لازم است همکاران حسابدار از تغییرات انجام شده آگاهی خوبی کسب کنند و با در نظر گرفتن نکات کاربردی و لازم الرعایه عملیات حسابداری را به پیش ببرند. 

موسسه سرمایگان با رسالت آگاه کردن فارغ التحصیلان حسابداری و حسابداران شاغل از طریق تولید اطلاعات با ارزش حسابداری و مالیاتی از منابع و مراجع معتبر به این امر مهم می پردازد.

علاوه بر این با طراحی و اجرای دوره های کارآموزی حسابداری در امر آموزش حسابداری رسالت خود را عملی می کند.

در این مطلب 24 سوال کلیدی مالیاتی با دقت زیاد انتخاب و با درج پاسخ آنها به کاربران گرامی سایت سرمایگان تقدیم می گردد. 

امید آنکه مورد استفاده شما گرامیان قرار بگیرد. 

                    24 سوال کلیدی مالیاتی همراه با پاسخ مورد نیاز حسابداران 

1.در صورتی که مالک  دارای چند ملک بطور مثال 100 متر 80 متر و 150 متری در تهران باشد معافیت  مسکونی این مودی چگونه محاسبه می‌شود؟

ج – چون حد نصاب معافيت املاك مسكوني براي هر شخص در تهران براي يك يا چند واحد حداكثر تا 150 مترمربع مي باشد بنابراين اين مالك مي تواند از مجموع متراژ مورد سوال تا 150 مترمربع به انتخاب خود از معافيت مالياتي استفاده نموده و نسبت به مازاد ماليات متعلق را پرداخت نمايد.

2. در موارد اختلاف استاندارد های حسابداری و حسابرسی با قانون مالیاتهای مستقیم و چگونگی برخورد سازمان امور مالیاتی با آنها چگونه است؟

ج- در صورت بروز اختلاف مقررات قانون مالياتهاي مستقيم حاكم خواهد بود.

3. منظور از  کلمه “تخصیص “در بند 27  ماده 148 چیست آیا مترادف با پرداخت یا ذخیره و یا کنار گذاشتن وجوه است؟

ج- تخصيص به معني پرداخت نمي باشد بلكه به معني تحقق و ثبت هزينه يا ذخيره گرفتن آن است (‌بند 27 ماده 148)

4. آیا شرکتی می‌تواند از جایزه سه سال خوش حسابی و 1% پیش پرداخت مالیات همزمان استفاده نماید؟

ج- با توجه به مقررات ماده 189 قانون مالياتهاي مستقيم موديان مي توانند همزمان از جايزه خوش حسابي موضوع ماده مزبور و همچنين 1%  جايزه پيش پرداخت موضوع ماده 190 قانون مالياتهاي مستقيم استفاده نمايند.

5. منظور ازهزینه های غیر واقعي مندرج در ماده 192 ق م م چیست؟

ج- منظور هزينه هاي واهي و صوري است كه عملا در موسسه انجام نشده ولي مدارك صوري دال بر انجام هزينه در دفاتر ثبت گرديده است.

6. آیا پاداش اعضاء موظف هیئت مدیره طبق تصویب هیئت مدیره جزء هزینه های قابل قبول است؟

ج- پاداش اعضاء موظف هيات مديره در صورت تفويض اختيار از جانب مجمع عمومي به هيئت مديره طبق جزء ب بند 2 ماده 148 قابل قبول است.

7.آیا پرداخت مزایای پایان خدمت بیش از یک ماه قابل قبول است؟

ج- به استناد جزء د بند 2 ماده 148 قانون مالياتهاي مستقيم پرداخت مزاياي پايان خدمت كاركنان طبق مقررات استخدامي موسسه قابل قبول است ليكن ذخيره مزاياي پايان خدمت به استناد جزء و بند 2 ماده 148 قانون مذكور بيش از يك ماه قابل قبول نخواهد بود. 

8. کدام یک از موارد زیردر زمره هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد:

1-جرایم تخصیصی به بانکها           3-جرایم پرداختی به تامین اجتماعی

2-جرایم پرداختی به بانکها              4- همه موارد

پاسخ سوال : به موجب قسمت ه بند 2 و بند 18 ماده 148 ق م م  وجوه پرداختی به سازمان تامین اجتماعی و سود و کارمزد و جرایم پرداختی و تخصیص یافته  بانکها جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی است . بنابراین  پاسخ 4 همه موارد درست می باشد.

9. درآمد حاصل از سود تسعیرارز:

1-درصورتی که سود مربوط به درآمد حاصل از صادرات باشد معاف است

2-مشمول مالیات است.

3-در صورت رعایت مفاد بند 24ماده 148ق.م.م معاف است

4-در صورتی که زیان حاصل ازتسعیر ارز بر اساس اصول متداول حسابداری مشروط بر اتخاذ یک روش یکنواخت طی سال های مختلف شناسایی شود معاف است.

پاسخ سوال : از آنجا که زیان تسعیر ارز طبق بند 24 م 148 ق م م جزء هزینه های موجه و قابل قبول مالیاتی می باشد.

بنابراین درآمد حاصل از تسعیر ارز نیز صرف نظر از محل تحصیل ارز مشمول مالیات می شود . پاسخ 2  صحیح است.

در این خصوص معافیت حاصل از صادرات دلیلی بر معافیت درآمدهایی که به لحاظ نگهداری یا کاربرد ارز حاصل از صادرات بدست می آید نخواهد بود.

10.طبق استاندارهای حسابداری ایران،استفاده از کدام یک از روش های زیر در محاسبه بهای تمام شده موجودی مواد وکالامجازنیست؟

1-اولین صادره از اولین وارده

2-اولین صادره از آخرین وارده

3-میانگین

4-شناسایی ویژه

پاسخ سوال  :

طبق بند 30 استاندارد شماره 8 حسابداری :

دلايل رد روشهايي مانند اولين صادره از آخرين وارده و موجودي پايه:

نامربوط بودن مبلغ موجودي مواد وکالا با مخارج اخير براي خريد مواد و کالا

گمراه کننده بودن مبلغ موجودي

تحريف سود وزيان

بنابراین پاسخ سوال مورد 2 می باشد.

11.کدامیک از درآمدهای حقوق، از مالیات معاف نیست ؟

1) حق سنوات پرداختی در زمان خاتمه کار و قطع رابطه استخدامی                

2) حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که در زمان بازنشستگی پرداخت می شود در بخض خصوصی

3) هزینه سفر مربوط به شغل در بخش خصوصی                                                                          

4) حق عائله مندی و اولاد پرداختی در بخش خصوصی

12. انواع صورتحساب:

1) صورتحساب عمومي كه براي فعالان اقتصادي طبق نمونه سازمان امور مالياتي كشور صادر مي‌شود.    

2) صورتحساب نمونه (2) كه براي مصرف‌كننده نهايي صادر مي‌شود.                            

3) صورتحساب بر اساس نوع فعاليت، توسط فعالان اقتصادي طراحي مي گردد.

4) گزينه‌هاي 1 و 2 صحيح است.

13.  اعتراضات مودیان سیستم مالیات بر ارزش افزوده از بابت مالیات و عوارض ارزش افزوده مطالبه شده قابل طرح در کدامیک از مراجع زیر نخواهد بود ؟

1) هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی     2) هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر   3)  شورای عالی مالیاتی           4) هیات موضوع ماده 251 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم

14. فرآيند کامل دادرسي در منبع ماليات بر ارزش افزوده:

1) اداره امور مالياتي،هيئت حل اختلاف بدوي، هيئت حل اختلاف تجديد نظر، شوراي عالي مالياتي

2) اداره امور مالياتي،هيئت حل اختلاف بدوي، هيئت حل اختلاف تجديد نظر، هيئت موضوع ماده 251 مكرر

3) اداره امور مالياتي،هيئت حل اختلاف بدوي، هيئت حل اختلاف تجديد نظر، شوراي عالي مالياتي، هيئت موضوع ماده 251 مكرر

4) اداره امور مالياتي،هيئت حل اختلاف بدوي، هيئت حل اختلاف تجديد نظر، هيئت موضوع ماده 216، هيئت موضوع ماده 251 مكرر

15. در پایان سال مالی ، کسری مانده تنخواه گردان در صورتی که مبلغ آن بی اهمیت باشد در حساب های شرکت به عنوان ………. منظور می شود.

1) درآمد عملیاتی             2) هزینه عملیاتی         3) درآمدغیرعملیاتی       4) هزینه غیرعملیاتی

16. از سال 1395 سازمان ثبت اسناد و املاک کشور مکلف است از تاریخ اعلام سازمان امور مالیاتی کشور ثبت هرگونه تغییرات در مورد اشخاص حقوقی فاقد فعالیت را منوط به اخذ مفاصا حساب مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور کند.در راستای این بند عدم انجام فعالیت طی چند سال موجب خواهد شد که سازمان امور مالیاتی آنها را به عنوان فاقد فعالیت تلقی نماید.

1) سه سال              2) پنج سال            3) هفت سال      4) ده سال

17. در رابطه با پذیرش یا عدم پذیرش هزینه های جذب نشده تولید به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی، کدام گزینه مناسب تر است؟

1) تمامی آن به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته می شود.                    2)کلا هزینه غیر قابل قبول است.

3) نیاز به بررسی اجزای آن است و در صورت انطباق با شرایط هزینه های قابل قبول مندرج در مواد 147 و 148 قانون به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته خواهد شد.

4) چون هزینه های جذب نشده در تولید غیر مرتبط با درآمد دوره بوده و از طرفی در مواد 147 و 148 قانون مالیاتهای مستقیم پیش بینی نشده است هزینه قابل قبول نمی باشد.

18. باتوجه به قوانین و مقررات مالیاتی، برای کدامیک از هزینه های زیر، حدنصاب مقرر نگردیده است.

1) هزینه سفر و فوق العاده مسافرت به خارج از ایران            2) هزینه های تبلیغات و بازاریابی

3) پس انداز کارکنان                   4) هزینه خرید کتاب و سایر کالاهای فرهنگی – هنری برای کارکنان

 

19. در صورتی که به موجب ماده 274 الحاقی 31/04/1394 توسط مراجع صالح قضایی مشخص گردد کتمان درآمدی که مالیات آن پرداخت نشده در سال 1395 رخ داده است مالیات متعلقه و جرایم آن تا چه زمانی قابل مطالبه است.

1) مهلت مقرر در ماده 157 قانون مالیاتهای مستقیم (5 سال)            2) مهلت مقرر در ماده 34 قانون مالیات بر ارزش افزوده (10 سال)

3) مهلت مقرر در قانون تجارت درخصوص امحای اسناد و مدارک    4) مهلت ندارد و در هر زمان قابل مطالبه است.

20. رسیدگی به ادعای ناعادلانه بودن مالیات قطعی شده و غیر قابل طراح در سایر مراجع در صلاحیت کدام یک از هیأت های زیر قرار دارد؟

1)هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ی 244 ق.م.م   2) هیأت سه نفره ی موضوع ماده ی 251 مکرر ق.م.م

3) هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع تبصره ی ماده ی 157 ق.م.م   4) هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ی 247 ق.م.م

21. مرتکب یا مرتکبان جرایم مالیاتی مقرر در موارد 274 تا 276 الحاقی قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/4/1394 بابت مالیات و جرایم آن چه مسئولیتی دارند ؟

1) تنها مسئولیت کیفری دارند و هیچ گونه مسئولیتی بابت اصل مالیات و جرایم آن ندارند

2) در پرداخت اصل مالیات و جریمه های متعلق قانونی که تا مهلت مقرر در ماده 157 ق.م.م مطالبه نشده باشد، مسئولیت دارند .

3) با حکم مرجع قضایی،درپرداخت ضرر و زیان وارده به دولت مسئولیت دارند .    4) موارد 2 و 3

22. شرکت پیمانکاری آلفا در دوره زمستان 1394 مبلغ یکصد میلیون ریال برای کارفرما ارائه خدمت نموده و صورت وضعیت آنرادر خرداد 95 برای کارفرما ارسال نموده است.مطلوبست محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده برای دوره های مالیاتی مذکور:

1)دوره زمستان 1394 به مبلغ 9.000.000ریال       2) دوره زمستان 1394 به مبلغ 9.000.000ریال و دوره بهار 1395 مبلغ 9000.000 ریال

3) دوره بهار 1395 به مبلغ 9.000.000ریال                                            4)هیچکدام

23. – کدام عبارت در خصوص بخشودگی جرائم موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده صحیح است؟

 1) کلیه جرائم موضوع این قانون با رعایت ماده (191)قانون مالیات های مستقیم قابل بخشودگی می باشد.

  2) کلیه جرائم موضوع این قانون به استثناء جرائم موضوع ماده 42 با رعایت ماده (191)قانون مالیات های  مستقیم قابل بخشودگی می باشد.

    3)  جرائم دوران تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه با رعایت ماده (191)قانون مالیات های مستقیم قابل بخشودگی می باشد.     4) همه موارد

24. مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده صرافیها:

1) حاصلضرب مقدار ارز فروش رفته در مابه‌التفاوت میانگین قیمت خرید و فروش هر واحد ارز در هر دوره مالیاتی در روش علی‌الرأس می‌باشد.

2) حاصلضرب مقدار ارز خریداری‌شده در مابه‌التفاوت میانگین قیمت خرید و فروش هر واحد ارز در هر دوره مالیاتی در روش علی‌الرأس می‌باشد.

3)  حاصلضرب مقدار ارز فروش رفته در مابه‌التفاوت قیمت  فروش ارز در هر روز از طریق رسیدگی.

4) همه موارد 

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

 آیا  شما می خواهید معلومات و مهارتهای مالیاتی خود را درامورمالیاتی  شرکتها و مشاغل ( اشخاص حقیقی دارنده کسب وکار) 

افزایش دهید؟ 

آیا شما می خواهید جایگاه شغلی و درآمدخود را بالا ببرید؟ 

 

پس در شانزدهمین کارگاه فوت کوزه گری مهارتهای مالیاتی شرکتها و مشاغل شرکت کنید. 

 

همین الان کلیک کنید و ثبت نام کنید. 

 

شاد و موفق باشید.

موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ حسابداری و جهش به بازار کار حسابداری ایران )

 

 

 

 

[/member]