کتاب الکترونیکی 110ماده منتخب و پرکاربرد قوانین مالیاتی ایران

کتاب الکترونیکی ۱۱۰ماده منتخب و پرکاربرد قوانین مالیاتی ایران

images.jpg102

از 282 ماده قانون مالیات های مستقیم و 53 ماده قانون مالیات بر ارزش افزوده این 110 تا ماده قانون مالیاتها را به خاطر بسپارید.

یکی از سرفصل های با اهمیت در موضوع آموزش مالیات ، آموزش قوانین مالیاتهای مستقیم و ارزش افزوده بصورت موضوعی و به خاطر سپردن آنهاست.

 

تعداد مواد قوانین مالیاتی 

همانطورکه می دانید قانون مالیات های مستقیم مشتمل بر 282 ماده و قانون مالیات بر ارزش افزوده 53 ماده می باشد. 6 ماده از مواد ق م م به شماره های 54 ،138،143، 146، 169 ،251  به صورت مکررآمده‎اند . از ابتدای تصویب قانون مالیات های مستقیم تاکنون 63 ماده نیز حذف شده اند.

 

چرا به خاطر سپردن مواد پرکاربرد مالیاتی ضرورت دارد؟

به نظر می رسد اشراف به همه قوانین مالیاتی برای شروع کار حسابداری شاید آنچنان ضرورتی نداشته باشد.

خاطر نشان می سازد، دوستان حسابداری که جویای کارهستند و یا در شرکتها و موسسات در واحد حسابداری شاغلند ،هر چقدر قوانین مالیاتی و بخشنامه ها ،آیین نامه و ضوابط اجرایی را بیشتر بدانند، مطمئنا در پیشرفت شغلی و درآمدی آنها موثرتر خواهد بود.

از اینرو موسسه سرمایگان برآن شده است تا مواد مالیاتی که هم اکنون بیشتر از سایر مواد قانونی دانستن آنها برای شروع و ادامه کار حسابداری لازم می باشد را برای اعضای محترم سایت سرمایگان و سایر علاقمندان گردآوری و ارایه کند.

 

لازم به ذکر است اگر به بعضی از مواد قانونی در این مبحث اشاره ای نشده است، دلیل بر کم اهمیت بودن آنها نیست بلکه درحال حاضر نیازی دیده نشده که اینجا آورده شوند.

در صورتیکه به آموزش مالیات علاقمندید این 110 ماده از قانون مالیاتهای مستقیم و ارزش افزوده را یادبگیرید،بخاطر بسپرید و مطمئن باشید برای مصاحبه های شغلی وحسابداری، کار شما راه می افتد.

 

بعضی ازسرفصل های قانون مالیاتهای مستقیم وارزش افزوده 

  • اشخاص مشمول مالیات (حقیقی، حقوقی)

  • تکالیف قانونی تهیه و ارسال اظهارنامه های مالیاتی

  • تکالیف کسر و پرداخت مالیات حقوق و حق الزحمه ،اجاره ،وکلا واشخاص خارجی

  • نرخهای مالیاتی مقرر در قانون

  • تعیین معافیت های مالیاتی

  • هزینه های موجه و قابل قبول مالیاتی

  • تعیین تکلیف نحوه رسیدگی مالیاتی

  • تشویقات وجرایم مالیاتی درصورت رعایت وعدم اجرای قانون

  • مهلت های قانونی انجام تکالیف مالیاتی

  • تعیین مراجع رسیدگی به اعتراض و شکایت مودیان

 

ما نه ادعای آموزش صفر تا صدمالیاتی داریم و نه ادعای مشاورمالیاتی 500 شرکت،بلکه فقط آنچیزی را آموزش می دهیم که برای حسابداران و فارغ التحصیلان حسابداری سودمند باشد و بکارشان بیاید.

 

***توجه توجه : برای دسترسی به متن ماده قانونی روی شماره ماده کلیک کنید.

 

موادمنتخب و پرکاربرد ق م م و شرح مختصر موضوع ماده قانونی

ماده‎1و2:اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات

ماده44: تعیین حق تمبر هر برگ چک 200 ريال

ماده45: تعیین نیم درهزار حق تمبر سفته و برات

ماده‎46: تعیین حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،

ماده 48: تعیین حق تمبرسهام وسهم الشرکه(به قرار نیم درهزار)ارزش اسمی وپرداخت آن ظرف2ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت و در مورد افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها

ماده 50: اجازه انتشار سفته و بارنامه به سازمان امور مالیاتی و دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال برروی سفته و برات و بارنامه

ماده 52 و 53 : تعیین درآمدمشمول مالیات املاکی  که به اجاره واگذار می شوند اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر25% استهلاک اجاره و هزینه ها

تبصره 9 ماده 53: تکلیف کسروپرداخت مالیات اجاره از اجاره پرداختی توسط سازمانها و موسسات و اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت یا تخصیص اجاره در دفاتر ،‎‎به سازمان امورمالیاتی

ماده 54 و 54 مکرر: مبنای تعیین درآمد اجاره (اجاره نامه ) و دفاتر اشخاص حقوقی وتصویت اخذ مالیات از خانه های خالی از سال دوم خالی ماندن

ماده ‎57: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه‎ مالیاتی برای موجرین حداکثر تا‎31 ‎ تیرماه سال بعد.

ماده 59: مالیات نقل و انتقال املاک غیرمنقول (زمین،آپارتمان، ساختمان) به میزان 5% ارزش معاملاتی و 2% وجوه دریافتی انتقال حق واگذاری (سرقفلی )ماده77:مالیات نقل و انتقالات ساختمان های نوساز اعم از مسکونی و غیره که بیش از سه ‎سال از تاریخ صدورگواهی پایان کارآنها نگذشته باشد.

ماده‎80: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای مالکین املاک تا‎30 ‎ روز پس‎ از انجام ‎معامله و یا تا آخرتیرماه سال بعد.

ماده81: تعیین معافیت ‎مالیات بر درآمد حاصل از کلیه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری،

ماده ‎85،84،83،82:(مالیات بر‎درآمد حقوق)مالیات بر ‎درآمد حقوق و معافیت سالیانه حقوق و مزایا

ماده 86.‎تکلیف کسر و پرداخت مالیات حقوق همراه با تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و تخصیص

تبصره 1 ماده 86 : تکلیف کسر10% مالیات از حق الزحمه پرداختی به اشخاص حقیقی که در جای دیگری مشغول هستند و یا درآمد دارند و واریز به حساب سازمان امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و یا تخصیص

ماده 91: تعیین حقوق و مزایای معاف از مالیات (حتما مطالعه شود)

ماده 92: بخشودگی 50%مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته

ماده  94: تعیین نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل گروه اول ، دوم ، سوم )

ماده 95: تعیین تکلیف نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری مربوط به فعالیت موسسه طبق استاندارد های حسابداری به منظور تعیین درآمد مشمول مالیات طبق آیین نامه اجرایی مصوب

ماده 97قدیم : موارد علی الراس و تشخیص مالیات از طریق علی الراس  و ابلاغ کتبی در خواست‎دفاترو اسناد و مدارک حسابداری و هیئت 3 نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور(مطالعه ضروری)

ماده 97 جدید : روش تعیین درآمد مشمول مالیات و فرایند رسیدگی در صورت عدم ارایه اظهارنامه مالیاتی (*** حتما مطالعه شود)

ماده‎103:تکلیف الصاق و ابطال‎ تمبر وکلای دادگستری به میزان 5% نسبت به مبلغ حق الوکاله

بند د ماده 103: تکلیف پرداخت حق تمبر وکالتنامه در مورد‎ سایرافرادی‎ که برای دعاوی و اختلاف مالی ‎وکالت قبول می کنند و جدول نحوه محاسبه حق تمبر وکالت نامه

ماده 105: تعیین نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکتها و موسسات)

تبصره 7 ماده 105 : تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد حداکثر تا 5 واحدنسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات ابرازی آنها افزایش داشته باشد.

ماده 106 : نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی

ماده 107: نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی در ایران و یا از ایران

ماده 109: نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات شرکتهای بیمه ایرانی

ماده 110 : تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی حداکثر تا 4 ماه پس از پایان دوره مالی

ماده 116،115،114:تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحله‎وتعیین‎تکلیف مالیاتی آنها پس از انحلال حداکثر تا 6 ماه پس از ثبت صورتجلسه انحلال در اداره ثبت شرکتها

ماده 131: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی و تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد حداکثر تا 5 واحدنسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات ابرازی آنها افزایش داشته باشد.

ماده132 : تکلیف اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد ابرازی شرکتهای تولیدی و معدنی غیر دولتی دارای پروانه بهره برداری و درآمدهای خدماتی بیمارستانها ، هتل ها و مراکز گردشگری دارای پروانه و یا مجوز فعالیت به مدت 5 سال و 10سال بر اساس ضوابط بند د ماده 132

ماده 133،134: اعمال نرخ صفر نسبت به100% درآمد شرکتهای تعاونی کارگری ،کارمندی وکشاورزی و…و معافیت دانشگاه ها ومدارس غیر دولتی ،آموزشگاه های فنی وحرفه ای و موسسات ورزشی و باشگاه ها

ماده 137:پذیرش هزینه های درمانی اشخاص حقیقی( مودیان و دریافت کنندگان حقوق) بعنوان هزینه موجه و قابل کسر از درآمد مشمول مالیات

ماده 139: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد فعالیت های مراکز نگهداری معلولین و فعالیت های انتشاراتی و مطبوعاتی دارای مجوز از وزارت ارشاد

ماده 141: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمدحاصل از صادرات محصولات و کالاو 20% صادرات مواد خام

ماده 142 : اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی

ماده 143: بخشودگی بخشی از مالیات بردرآمدحاصل ازفروش‎کالاهایی‎که‎دربورس کالا به فروش می رسند.و شرکتهایی که سهام آنها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می شوند.

تبصره ماده 143 : تعیین نرخ مالیات بر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه به میزان 4% ارزش اسمی در شرکت های غیر بورسی

ماده 143 مکرر: تعیین مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتهای پذیرفته شده در بورس و خارج از بورس به میزان نیم درصد (%5.) ارزش فروش سهام و حق تقدم سهام

ماده 145: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت

ماده 146 مکرر: تعیین شرط برخورداری از مالیات بر نرخ صفر، ارایه اظهارنامه مالیاتی ،دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری در مورد فعالیت هایی که مشمول نرخ صفر مالیاتی می شوند.

ماده147: تعیین هزینه های قابل قبول و موجه مالیاتی مشروط به اینکه متعارف، متکی به مدارک معتبر و مربوط به فعالیت موسسه در دوره مالی مربوط با رعایت حد نصاب های مقرر باشد.

ماده 148 : تعیین هزینه های موجه و حائز شرایط مالیاتی طبق 28 بند و سه تبصره (حتما مطالعه شود)

ماده 149: تعیین نحوه محاسبه هزینه استهلاک دارائی های مشهود و نامشهود طبق آیین نامه و ضوابط اجرایی مصوب

ماده 155: تعیین سال مالیاتی منطبق بر سال شمسی و در مورد اشخاص حقوقی طبق اساسنامه

ماده 156 و 157: تعیین مهلت رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی ظرف مدت یکسال شمسی از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه و تعیین مرور زمان مالیاتی به مدت 5 سال

ماده 169: تکلیف صدور صورتحساب و استفاده از کد اقتصادی برای معاملات و ارایه صورت معاملات به سازمان امور مالیاتی کشور طبق آیین نامه اجرایی مصوب و تعیین جرایم مالیاتی در صورت عدم رعایت تکالیف مقرر

ماده 169مکرر: تکلیف ارایه اطلاعات معاملات وسایراطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور توسط سازمانها و وزارتخانه ها ،شهرداری ها و بانکها و اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی که در تشخیص درآمد مودیان موثر می باشد.

ماده 181 : تکلیف ایجاد واحد بازرسی مالیاتی با هدف نظارت بر اجرای قوانین و مقررات مالیاتی و به منظورکنترل دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری با اعزام هیئت های بازرسی مالیاتی به اقامتگاه قانونی و محل نگهداری اسناد و مدارک حسابداری بر حسب مورد با مجوز مرجع صالح قضایی

ماده 186 : تکلیف اخذ گواهی پرداخت مالیات قطعی شده به منظور صدور ،تجدیدویا تمدید کارت بازرگانی و پروانه کار توسط مراجع صدور مجوز

ماده 187 : تکلیف اخذ گواهی انجام معامله به منظور انجام تکالیف موضوع مواد 53 و 59 و 77 و95ق م م توسط دفاتر اسناد رسمی قبل از تنظیم اسناد نقل و انتقال املاک

ماده 189: تعیین جایزه خوش حسابی مالیاتی برای مودیانی که به مدت سه سال متوالی دفاتر و اسناد و مدارک آنها مورد قبول واقع شود به میزان 5% مالیات پرداختی سه سال

ماده 190: تعیین جریمه تاخیر در پرداخت مالیات متعلقه به میزان 2.5% ماهیانه وبخشودگی 80%جرایم مالیاتی در صورت رعایت تکالیف قانونی در موعد مقرر و پرداخت اصل مالیات در موعد مقرر قانونی

ماده 192: تعیین جریمه عدم تسلیم اظهارنامه  توسط اشخاص حقوقی و مشمولان ماده 95 در موعد مقرر قانونی و نسبت به مالیات متعلقه درآمد کتمان شده یا هزینه های غیر واقعی به میزان 30% مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش.

ماده 193: تعیین جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه عدم ارایه دفاتر قانونی به میزان 20% مالیات متعلقه

ماده 197: تعیین جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا به میزان 2% کل حقوق و مزایا

ماده 199: تعیین جریمه 10% نسبت به مالیاتهای تکلیفی مکسوره پرداخت نشده و 2.5% ماهیانه جریمه دیرکرد پرداخت مالیات های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده

ماده 201: محرومیت از معافیت های قانونی در مورد اشخاصی که برخلاف حقیقت اقدام و استناد به تهیه اسناد و مدارک حساب می نمایند و یا به مدت سه سال از ارسال اظهارنامه مالیاتی خودداری نمایند.

ماده 202 : تعیین مصداق جلوگیری از خروج بدهکاران مالیاتی از کشور

ماده 203 : تعیین نحوه ابلاغ اوراق مالیاتی به مودیان

ماده 216 : تعیین مرجع رسیدگی به شکایت از اقدامات اجرایی راجع به مطالبات دولت از جمله مالیات

ماده 219 : تعیین اختیار شناسایی و تعیین درآمد مشمول مالیات ،مطالبه و وصول مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور و استقرار طرح جامع مالیاتی 

تبصره ماده 226: تعیین مهلت ‎اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی

ماده 229 : تعیین مجوز مراجعه به مودی برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی و اسناد و مدارک حسابداری

ماده 237 : تعیین تکلیف دسترسی مودی به گزارش مبنای صدور برگ تشخیص مالیات

ماده 238: تعیین مهلت اعتراض و تقاضای تجدید رسیدگی به برگ تشخیص مالیات ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ

ماده 239 : تعیین شرایط مختومه شدن پرونده مالیاتی و معترض شناخته شدن مودی در صورتی که برگ تشخیص برای رسیدگی مالیاتی به صورت غیر حضوری ( قانونی ) ابلاغ شده باشد.

ماده 244: تعیین مرجع‎رسیدگی‎به‎اختلاف‎های‎مالیاتی(هیئت‎ های‎‎3‎نفره‎حل‎اختلافات مالیاتی)

ماده 247 : تعیین مهلت 20روزه اعتراض کتبی به رای هیئت بدوی و ارجاع فرایند رسیدگی به اعتراض به هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر

ماده 251: تعیین مرجع شورایعالی مالیاتی بعنوان رسیدگی به شکایت مودیان یا اداره امور مالیاتی به رای صادره هیئت های اختلاف مالیاتی و درخواست نقض رای ویا تجدید رسیدگی به اعتراض حداکثر یکماه از تاریخ ابلاغ

ماده 251 مکرر: تعیین مرجع رسیدگی به شکایت یا تقاضای تجدید رسیدگی نسبت به مالیاتهای قطعی شده و مالیاتهای غیر مستقیم ( هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی)

ماده 252 تا 259: تعیین تعداد اعضا و وظایف شورایعالی مالیاتی و نحوه رسیدگی به شکایت مودیان

ماده 272: تعیین تکلیف حسابرسی صورتهای مالی اساسی توسط حسابداران رسمی برای گروه هایی از مودیان و ارایه به سازمان امور مالیاتی حداکثر سه ماه پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و تعیین جریمه 20% نسبت به مالیات متعلقه در صورت عدم رعایت مقررات این ماده

ماده 274 : تعیین مصادیق جرایم مالیاتی و مجازات مرتکبین جرم های مالیاتی

ماده 275: تعیین نوع مجازات اشخاص حقوفی مرتکب جرایم مالیاتی

ماده 276: تعیین نوع مجازات اشخاصی که معاونت در ارتکاب جرم مالیاتی دارند این اشخاص عبارتنداز: حسابداران ، حسابرسان ،موسسات حسابرسی ،ماموران مالیاتی و کارکنان بانکها و موسسات اعتباری

مطلب مرتبط : معرفی بهترین گنجینه قوانین و بخشنامه های مالیاتی ناب و کامل آنهم (رایگان)

مطلب مرتبط در همین زمینه: آموزش مالیات

مواد منتخب و پرکاربرد قانون مالیات بر ارزش افزوده :

ماده 1 : مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالاها، ارایه خدمات در ایران و همچنین واردات کالاها

ماده 3 : ارزش افزوده تفاوت بين ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصيل شده در یک دوره معين

ماده 4 : عرضه کالا در این قانون، انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است.

ماده 8 : تعیین مودیان مالیات بر ارزش افزوده که به عرضه کالاها و خدمات می پردازند.

ماده 9 : مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده معاوضه کالا برای طرفین معاوضه

ماده 10: تعیین دوره مالیات بر ارزش افزوده به 4 دوره سه ماهه فصلی در طول یکسال شمسی

ماده 11 : تعیین زمان تعلق مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالاها ، ارایه خدمات و واردات و صادرات

ماده 12: تعیین کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده

ماده 13: تعیین معافیت صادرات کالا و خدمات به خارج از کشور

ماده 14: تعیین ماخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

ماده 15 : تعیین ماخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا و خدمات از خارج از کشور

ماده 16 : تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده

ماده 17 : تعیین اعتبار مالیاتی ( مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحساب های صادره قابل کسر از مالیات های دریافتی وقابل استرداد بر حسب مورد می باشد.)

تبصره 5 ماده 17: پذیرش مالیات برارزش افزوده های پرداختی بعنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی در صورتیکه قابل کسر از مالیات های دریافتی و یا قابل استرداد نمی باشد.

ماده 18 : تعیین تکلیف ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و ارایه اطلاعات درخواستی سازمان امور مالیاتی

ماده 19: تعیین تکلیف صدور صورتحساب هنگام عرضه کالاها و ارایه خدمات به خریداران و درج مالیات بر ارزش افزوده و وصول آن

ماده 20: تعیین تکلیف اخذ مالیات بر ارزش افزوده توسط مودیان از طرف دیگر معامله

ماده 21: تعیین تکلیف تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ظرف مهلت 15 روز پس از پایان فصل توسط مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده

ماده 22: تعیین جرایم مودیان در صورت تخلف وعدم رعایت مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده طی 6 بند

ماده 23 : تعیین جریمه تاخیر پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به میزان 2% ماهیانه نسبت به مالیات پرداخت نشده

ماده 26:  تعیین تکلیف ارایه دفاتر ، اسناد و مدارک به ماموران رسیدگی به مالیات بر ارزش افزوده

ماده 29 : تعیین مهلت اعتراض به مدت 20روز پس از ابلاغ برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده

ماده 33: تعیین اختیارات جهت بخشودگی جرایم مالیاتی و فرایند رسیدگی به اعتراض به برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده

ماده 34 : تعیین تکلیف نگهداری دفاتر ،اسناد و مدارک حسابداری به مدت 10 سال و ارایه به ماموران مالیاتی در صورت مراجعه

ماده 38 : تعیین نرخ عوارض بر ارزش افزوده عرضه کالاها و ارایه خدمات در ایران

ماده 41 : تعیین 4درصد حقوق گمرکی نسبت به ارزش گمرکی کالای وارداتی

ماده 42: تعیین نرخ مالیات نقل و انتقال خودرو به میزان 1% قیمت فروش کارخانه و در مورد خودروهای وارداتی 1% (ارزش گمرکی بعلاوه حقوق گمرکی )

ماده 43 : تعیین نرخ مالیات و عوارض خدمات خاص

ماده 45 : تعیین نرخ عوارض خروج از کشور

ماده 47 : تعیین تکلیف اخذ 5% ارزش بلیط مسافرت های برون شهری بعنوان عوارض هنگام صدور بلیط و واریز به حساب شهرداری های محل فروش بلیط

تهیه کننده و گردآوری : مهدی مرادی مشاور ارشد حسابداری و مالیاتی و مدیر موسسه سرمایگان

 

مطلب مرتبط : آموزش مالیات،معرفی و بررسی ۳ آیین نامه مهم و پرکاربرد مالیاتی

 

علاقمندان و جویندگان کار در حرفه حسابداری که به آموزش مالیات توجه ویژه ای نشان می دهند. می توانند شانس موفقیت خود را درمصاحبه های شغلی چند برابرکنند و شاغلین با فراگیری آنها امکان ارتقاءشغلی خود را افزایش خواهند داد.

 
در سایت سرمایگان عضو شوید و به طور رایگان از ده ها مطلب مفید و ارزشمند که خواندن آنها به پیشرفت شغلی شما کمک بسیار زیادی خواهد کرداستفاده کنید .

دانلود رایگان کتاب الکترونیکی ۱۱۰ماده منتخب و پرکاربرد قوانین مالیاتی ایران
دانلود رایگان کتاب الکترونیکی ۱۱۰ماده منتخب و پرکاربرد قوانین مالیاتی ایران

 دانلود کتاب الکترونیکی 110 ماده منتخب و پرکاربرد قانون مالیاتهای مستقیم و ارزش افزوده 

دانلود متن کامل قانون مالیاتهای مستقیم همراه با بخشنامه ها و آیین نامه ها و… قبل و بعد از اصلاحیه 

دانلود متن کامل قانون مالیات بر ارزش افزوده همراه با بخشنامه و آیین نامه های پیوست.

 

مطلب مرتبط : آموزش مالیات: فیلم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۹۸ با آخرین تغییرات

مطلب مرتبط : آموزش مالیات،چگونه اظهارنامه مالیاتی عملکرد را تهیه و ارسال کنیم؟

 

این موسسه از توجه و عنایتی که دوستان نسبت به آموزش کامل مالیات در زمینه مالیاتهای مستقیم و ارزش افزوده دارند سپاسگزاری می کند و از دریافت هرگونه پیشنهاد و انتقادمنصفانه استقبال می کند.

 

یک پیشنهاد فوق العاده : چهل و یکمین دوره جامع آموزش مالیات و مهارتهای مالیاتی پیشرفته پولساز 99

 

موسسه سرمایگان فعال در زمینه خدمات حسابداری ممتاز و کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات کاربردی اوقاتی سرشار از موفقیت و برکت برای شما آرزو دارد.

موفق باشید .

www.sarmayegan.com

۰۲۱۸۶۰۸۳۲۹۶

سرمایگان

 

34 دیدگاه برای “کتاب الکترونیکی 110ماده منتخب و پرکاربرد قوانین مالیاتی ایران

  1. امیر نظریان گفته:

    فوق العاده زحمت خوب و مفیدی کشیده اید و کار نو و بسیار قابل تحسینی هست
    سپاسگذارم
    با احترام امیر نظریان

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب نظریان گرامی

      از حسن توجه و اظهار لطفتون صمیمانه سپاسگزاریم.

      موفق باشید.

      موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز ،کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات کاربردی

  2. ثقفی گفته:

    با سلام
    توصیه شما برای ورود با کارشناسی غیر مرتبط ( فنی مهندسی ) به حسابداری چیست ؟
    با تشکر

    • سرمایگان گفته:

      با سلام آقای مهندس سقفی گرامی

      با توجه به تعداد خیلی زیاد فارغ التحصیلان حسابداری بهتر است درحوزه تخصصی خودتان ادامه بدهید .

      چون بازار کار هم اکنون به علت تعدد تکالیف مالیاتی و حسابداری نیاز به افرادی دارد که در این حوزه دانش و تجربه کافی داشته باشند. اگر بخواهید واقعا در این حرفه موفق شوید بیش از 1000 ساعت باید دانش و تجربه کسب کنید و دو برابر و بیشتر وقت بگذارید .

      موفق باشید.
      موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز ،کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات کاربردی

  3. محمودی گفته:

    سلام بنده خیلی از این خلاصه 110ماده پرکاربرد مالیاتی استفاده کردم .خواستم از این طریق ازتون تشکر کنم.

    • سرمایگان گفته:

      با سلام کاربر گرامی سایت سرمایگان

      با سپاس از دلگرمی و اظهارلطفتون

      انشالله همیشه موفق و شاد و سلامت باشید.

      موفق باشید.
      موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز ،کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات کاربردی

  4. ف محمدی گفته:

    درود و تشکر از سایت پرمحتوی و سودمند سرمایگان

    ازتون بخاطر مطالب مفید و کاربردی و مورد نیاز حسابداران ممنون

    این کار خلاصه کردن قانون مالیاتها برای استفاده ما حسابدارها خیلی ارزشمنده امیددارم همیشه موفق باشید.

    محمدی کارشناس حسابداری

    • سرمایگان گفته:

      با سلام سرکار خانم محمدی گرامی

      از اظهار لطفتون سپاسگزاریم.

      شاد و موفق وپرانرژی باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران)

  5. محمدحسن گفته:

    سلام وقت بخیر با توجه به بخشنامه 200/98/44 مورخ 14/05/1398؛و دادنامه 591 موضوع ابطال دوهفتم معافیت مالیات حقوق،ایا هم اکنون 7/7بیمه سهم کارگر مشمول معافیت مالیات ماده 137 است؟

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب میرجانی گرامی

      ضمن سپاس از حسن توجه تان

      در پاسخ سوالتان متن زیر را برایتان ارسال می کنم .امید که مورد استفاده تان قرار بگیرد.

      مکان کسر کل حق بیمه پرداختی از درآمد مشمول مالیات حقوق و دستمزد

      👤 حمید خادم حسابدار رسمی
      🗞 روزنامه دنیای اقتصاد ۱۳۹۸/۰۶/۲۰

      🔹 مطابق با بند ۲ بخشنامه مورخ ۷ بهمن ۱۳۸۳ سازمان امور مالیاتی، «کارفرمایان بیمه‌شدگان سازمان تامین اجتماعی می‌توانند صرفا با کسر دو هفتم از سهم حق بیمه پرداختی حقوق‌بگیران بیمه شده و کارفرمایان بیمه‌شدگان سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه‌گر ایرانی نیز می‌توانند با کسر کل سهم حق بیمه پرداختی حقوق‌بگیران بیمه شده خود، از درآمد حقوق آنان و با قید میزان آن در فهرست‌های حقوق، تسلیمی به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط، مالیات متعلق را محاسبه کنند.»

      🔹 این در حالی است که در متن ماده ۱۳۷ ق.م.م عنوان شده: «همچنین حق بیمه پرداختی هر شخص حقیقی‌ به موسسات بیمه ایرانی بابت انواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات مودی کسر می‌‌شود.» همچنین نص صریح ماده فوق‌الذکر اشاره‌ای به سقف یا مبلغ مشخصی از حق بیمه ندارد. بنابراین در این بین از سال ۱۳۸۳ سازمان امور مالیاتی صرفا مجوز کسر دو هفتم حق بیمه پرداختی سهم حقوق‌بگیران را از درآمد مشمول مالیات، طبق بخشنامه صادره داده و در تایید این موضوع مدیرکل دفتر حقوقی سازمان امور مالیاتی کشور به موجب لایحه مورخ ۱۷مهر ۱۳۹۷ استناد کرده به نامه مورخ سوم اسفندماه ۱۳۸۲ که از سوی اداره کل امور فنی بیمه شدگان سازمان تامین‌اجتماعی صادر شده و مطابق با آن از تاریخ اول فروردین‌ماه ۱۳۵۵ به بعد از ۷۰درصدحق بیمه سهم کارمند ۲ واحد جهت امور درمانی و ۵ واحد به سایر موارد تخصیص می‌یابد.

      🔹 با لحاظ اینکه در ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، حق بیمه پرداختی هر شخص بابت بیمه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر می‌شود و با توجه به اینکه صرفا ۲ واحد از ۷ واحد حق بیمه پرداختی بیمه شده جهت امور درمانی تخصیص می‌یابد، بنابراین در بخشنامه اشاره شده در بالا همان میزان ۲ واحد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات خواهد بود. حال جای سوال است که اگر این منطق صحیح بود چرا برای پذیرش هزینه بیمه سهم کارفرما، این نسبت اعمال نشده و کل حق بیمه سهم کارفرما به‌عنوان هزینه قابل قبول بوده است!؟ با عنایت به ادعای سازمان امور مالیاتی و نص صریح ماده ۱۳۷ ق.م.م نهایتا وفق رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری موضوع دادنامه ۵۹۱ به تاریخ ۱۱ تیرماه ۱۳۹۸، قسمت «صرفا با کسر دو هفتم از سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده» از بند ۲ بخشنامه مورخ ۷ بهمن ۱۳۸۳ سازمان امور مالیاتی را مغایر با حکم مقرر در مـاده ۱۳۷ قـانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۲۹ قانون تامین اجتماعی دانسته و به استناد بند ۱ ماده ۱۲ و مـاده ۸۸ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ آن را ابطال کرده است.

      🔹 بنابراین از تاریخ رای دیوان عدالت اداری در محاسبات مالیات حقوق و دستمزد باید کل حق بیمه پرداختی حقوق‌بگیران از درآمد مشمول مالیات حقوق کسر شود. این مورد در بخشنامه مورخ ۱۴ مرداد ۱۳۹۸ سازمان امور مالیاتی نیز ابلاغ شده است.

      شاد و موفق وپرامید باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران)

    • سرمایگان گفته:

      با سلام کاربر گرامی سایت سرمایگان

      از حسن توجه و اظهار لطفتان سپاسگزاریم .

      شاد و موفق وپرامید باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران)

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب بابایی گرامی

      از حسن توجه و اظهار لطفتان سپاسگزاریم .

      شاد و موفق وپرامید باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران)

  6. محمد گفته:

    سلام مرسی از سایت خوبتون من دیپلم حسابداری از هنرستان دارم حدود سه ماهی هست که کار اموزم تو یه شرکت
    می خواستم بدونم که با این تجربه کم جایی در کار گاه های شما می تونم داشته باشم
    و اگه میشه لطفا در مورد کارگاهی که می خواهید بذارید بیشتر توضیح بدین

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب صابر گرامی

      از حسن توجه تان سپاسگزاریم.

      در ابتدا پیشنهاد می کنیم حتما سعی کنید تحصیلاتتون را در مقاطع بالاتر ادامه دهید چون هم اکنون بیش از 1 میلیون تحصیل کرده حسابداری در مقاطع تحصیلی بالاتر از کارشناسی متقاضی اشتغال وجود دارد

      بنابراین رقابت با اینها کار راحتی نیست . پس تحصیلاتتون را بالا ببرید .

      با این حال شما می توانید با گذراندن کارگاه 7 روز 7 مهارت حسابداری توانایی های حرفه ای خودتان را بالا ببرید .

      از طریق لینک زیر اطلاعات بیشتری کسب کنید.

      کارگاه 7 روز 7 مهارت حسابداری

      موفق باشید.

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ حسابداری و جهش به بازار کار حسابداری ایران )

  7. آرام گفته:

    سلام.خسته نباشید.من خیلی خیلی علاقه مند بودم در کارگاههای شما مخصوصا (نوابغ حسابداری) شرکت کنم. ولی به دلیل بالا بودن هزینه ی آنها نتوانستم. هم لیسانس و هم فوق لیسانس حسابداری رو از دانشگاه سراسری گرفتم و مطمئنا میتوانستم نهایت بهره مندی را از کلاسهای شما داشته باشم.ولی افسوس..

    • سرمایگان گفته:

      با سلام سرکار خانم آرام گرامی

      علاقمندی شما قابل تقدیره ، ولی در نظر داشته باشید شما دارای سرمایه های ارزشمندی هستید، شما سعی کنید از این سرمایه ارزشمندتان نهایت استفاده را ببرید.

      در صورت امکان با موسسه با شماره 02188191747 تماس بگیرید .

      موفق باشید.
      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران )

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب فرازمند گرامی

      از حسن توجه و اظهار لطفتون سپاسگزاریم .

      موفق باشید .

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ و جهش به بازار کار حسابداری ایران )

  8. zohrehghamari گفته:

    با سلام
    امروز ايميلي كه از طرف سايت برام ارسال شده بود ديدم خيلي سايت خوب و با ارزشي داريد
    من در حال حاضر به عنوان كمك حسابدار مشغول به كار هستم اما خيلي دوست دارم در مورد مسائل بيمه و مالياتي بيشتر اطلاعات كسب كنم و دنبال كلاس و آموزش ميگردم ميخواستم اگر كلاسي در اين زمينه برگزار ميشه به من بگيد
    با تشكر

    • سرمایگان گفته:

      با سلام سرکارخانم قمری گرامی

      از حسن توجه تان سپاسگزاریم

      چنانچه می خواهیددرزمینه حسابداری موفق شوید ودر بازارکار حسابداری واردشویدلازم است شماعلاوه بر دانش از مهارتهاوتجربیات حسابداری بشرح زیرخوردارباشید.

      آیا شما هم اکنون مهاتها و تجربیات زیررا دارا هستید؟

      ۱٫تجربه صدور انواع اسناد حسابداری رویدادهای مالی

      ۲٫تجربه استفاده از نرم افزارهای حسابداری پیشرفته مثل همکاران ،سپیدار ،نوسا و…

      ۳٫تجربه خیلی خوب در محاسبات حقوق ودستمزد و تهیه لیست بیمه و ارسال آن

      ۴٫ تجربه کنترل موجودی های نقدی وجنسی (تهیه مغایرات بانکی ،تنخواه گردان ،مواد وکالا)

      ۵٫تجربه ثبت دفاتر قانونی با توجه به آیین نامه تحریر دفاتر قانونی

      ۶٫تجربه تهیه وتنظیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و انجام عملیات حسابداری آن

      ۷٫ تجربه تهیه و تنظیم و ارسال گزارش فصلی خرید وفروش و اصلاخات بعدی آن

      ۸٫تجربه تهیه و تکمیل اظهارنامه عملکرد (مالیات بردرآمد شرکت )

      ۹٫مهارتهای ارتباطی خیلی قوی ( تهیه رزومه شغلی موثر و توانایی انجام مصاحبه های شغلی تاثیرگذار)

      ۱۰٫تجربه و توانایی خیلی خوب در استفاده از Excel در حسابداری و تهیه گزارشات مدیریتی

      ۱۱٫دارای روحیه کارگروهی و مشارکت و مسئولیت پذیری
      اگر درموارد فوق دارای تجربه خوبی هستید بسم الله شروع کنید به جستجوی کار با تنظیم رزومه شغلی و ارسال آن به شرکتها و موسسات اما
      چنانچه فکر می کنید در موارد فوق تجربه شما کم است و تجربه مفیدی کسب نکرده اید ،بهتر است متوجه زمان باشید و فرصت بیشتری را ازدست ندهید و برای پیشرقت و ساختن آینده شغلی خود دست بکار شوید.موسسه سرمایگان به شما پیشنهادمی دهددرکارگاه نوابغ حسابداری برای پیشرفت و رسیدن به جایگاه شغلی خیلی عالی شرکت کنید.
      امیدواریم توانسته باشیم پاسخ مناسبی به سوال سرکار تهیه وتقدیم کرده باشیم.
      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی واولین مبتکر و مجری کارگاه های نوابغ وجهش به بازارکار حسابداری)

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب آقای غفوری گرامی

      ضمن سپاس ازحسن توجه تان

      ان شاءاالله که با دلگرمی های شما عزیزان بتوانیم مطالب کاربردی وموثری را همچنان به شما گرامیان تقدیم کنیم .

      شاد و موفق و سلامت باشید

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی )

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب کاظمی گرامی

      ضمن سپاس ازحسن توجه تان

      ان شاءاالله که با دلگرمی های شما عزیزان بتوانیم مطالب کاربردی وموثری را همچنان به شما گرامیان تقدیم کنیم .

      شاد و موفق و سلامت باشید

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی )

  9. همایون شکری گفته:

    با اهدای سلام و تحیات احتراما اینجانب بازنشسته وزارت صنعت معدن و تجارت در سازمان چهارمحال و بختیاری که ایام خدمتی درپستهای مالی و اداری و اموزش که از ابتدا حسابدار ،کارگزین،کارشناس بودجه، کارشناس درامدها ،معاون اداره مالی و اداری،مدیراداری مالی،کارشناس مسول اقتصادی و بازرگانی،مدیر آموزش و فناوری،مدیرارتباط صنعت با دانشگاه،که. بعد بازنشستگی(پیش از موعد)دردو شرکت بعنوان مشاور مدیر عامل درامورمالی و اداری و امورتسهیلات بانکی خدمت کردم.تقادضا دارم با عنایت به داشتن سوابق فوق و داشتن مدرک کاردانی حسابداری و کارشناسی مدیریت دولتی(گرایش اموراداری)بتوانم بعنوان همکار در شرکت شما فعالیت نمایم.تلفن تماس………………..

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب شکری گرامی

      ضمن سپاس از حسن توجه تان
      ما از اینکه دوست زحمتکش بازنشسته با ما در تماس هستند بسیار خوشحالیم ،جناب شکری ما به شماپیشنهاد می کنیم برای خودتان یک رزومه استاندارد تهیه کنید و آن را به شرکتهای منطقه استان اصفهان وشهرکرد ارسال کنید نمونه رزومه استاندارد ،ما هم درصورتی که فردی با مشخصات شما را از ما درخواست کنند با کمال میل شما را حتما معرفی خواهیم کرد.

      موفق و شاد و سلامت باشید.

      موسسه سرمایگان (مشاورین مالی )

  10. یحیی معافی گفته:

    با سلام خدمت شما اهالی سرمایگان بنده هم می خواستم از تلاش های بی شائبه شما در خصوص اطلاعات مرتبط با حسابداری تشکر کرده و تداوم این روند را از شما خواستار شده. یا حق

    • سرمایگان گفته:

      با سلام جناب معافی گرامی

      ضمن سپاس ازحسن توجه تان

      ان شاءاالله که با دلگرمی های شما عزیزان بتوانیم مطالب کاربردی وموثری را همچنان به شما گرامیان تقدیم کنیم .

      شاد و موفق و سلامت باشید

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی )

  11. fereshteh roshan گفته:

    با سلام و احترام
    من امروز با سایت خوبتون آشنا شدم واقعا سایت خوب و پرباری دارید
    ممنون از زحمات و لطفتتون و همچنین ارائه نکات مهم و کلیدی
    به امید موفقیت های بیشتر شما

    • سرمایگان گفته:

      با سلام سرکارخانم فرشته روشن گرامی

      ضمن سپاس ازحسن توجه تان

      ان شاءاالله که با دلگرمی های شما عزیزان بتوانیم مطالب کاربردی وموثری را همچنان به شما گرامیان تقدیم کنیم .

      شاد و موفق و سلامت باشید

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی )

  12. امید نشاط گفته:

    چقدر کار با ارزشی در مورد قانون مالیاتها انجام دادید از شما به خاطر تهیه این چکیده تشکر می کنیم .

    • سرمایگان گفته:

      جناب آقای نشاط گرامی

      با سلام وسپاس ازحسن توجه تان

      ان شاءاالله که با دلگرمی های شما عزیزان بتوانیم مطالب کاربردی وموثری را همچنان به شما گرامیان تقدیم کنیم .

      شاد و موفق و سلامت باشید

      موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی )

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

12 + 11 =

مشاوره مالیاتی آنلاین