چگونه صورت معاملات فصلی را تهیه و ارسال کنیم؟

آموزش مالیات و خدمات حسابداری در زمینه تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی یکی از وظایف مهم و اساسی در حسابداری مالیاتی است. پیشنهاد می کنم برای یادگیری بیشتر کلیک کنید.

 

طبق ماده 169 ق.م.م کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی گروه اول موضوع ماده 95 ق.م.م و فهرست 29 صنف و فعالیت اعلام شده از طرف سازمان امور مالیاتی مکلفند فهرست معاملات(خرید و فروش)موادوکالا وخدمات خود را هر سه ماه یکبار از طریق سامانه Tax.gov.ir به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

به منظور صرفه جویی در هزینه ها و استفاده از تخصص وتجربه افراد و موسسات خدمات حسابداری در سالهای اخیرشرکتهای زیادی انجام تکلیف تهیه و ارسال گزارش خرید وفروش فصلی موضوع ماده 169 ق م م را به موسسات خدمات حسابداری واگذار می کنند.موسسه خدمات حسابداری سرمایگان بنابر رسالت حرفه ای خود فرایند تهیه و ارسال گزارش فصلی خرید و فروش را توضیح می دهد.

  

1.مراحل تهیه اطلاعات و فرایند ارسال گزارش فصلی خرید و فروش :

نحوه ارسال گزارش :

الف- به صورت آفلاین (بدون استفاده از اینترنت تهیه و تحویل اداره مالیاتی داده و یا پست می کنیم.)

ب- به صورت آنلاین(از طریق اینترنت تهیه و ارسال می شود.)

نکته: ابتدا ضرورت دارد کلیه مودیان مشمول اجرای تکلیف قانونی در نظام مالیاتی ایران ثبت نام کرده و نسبت به اخذ نام کاربری و رمز عبور اقدام کرده باشند.

الف. برای ارسال اطلاعات خرید چه اطلاعاتی باید تهیه و ارسال شود؟

در شرکتها ،موسسات و سازمانها معمولا خریدهایی صورت می گیرد که ارسال اطلاعات آنها ضروری است:

1-اطلاعات خرید مربوط به مواد اولیه(داخلی و واردات)

2-اطلاعات خرید مربوط به دارایی های ثابت(داخلی و واردات)

3-اطلاعات خرید خدمات (برق و آب و تلفن،تعمیرات،حسابداری،حسابرسی ، اجاره بها وکارمزد های پرداختی به اشخاص و …)

4-اطلاعات خرید اقلام و ملزومات مصرفی (هزینه های مستقیم)

ب .برای ارسال اطلاعات فروش چه نوع اطلاعاتی لازم داریم؟

1- اطلاعات فروش کالا و خدمات

2-اطلاعات فروش درآمد حاصل از قراردادهای پیمانکاری

3-اطلاعات درآمد صادرات

نکته:درآمد حاصل از سود سهام ،فروش اموال غیر منقول مثل زمین و ساختمان،شارژ،حق عضویت و از این قبیل نیازی نیست.

ج .چه مواردی برای ارسال گزارش فصلی مشمول نمی شوند؟

1-حقوق و مزایای کارکنان و مشاوران

2-خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم

3-سود سهام و سهم الشرکه

4-سود و کارمزد بانکی و جرایم مربوطه

5-حق عضویت احزاب و مجامع حرفه ای و صنفی

6-کمک ها و هدایای بلاعوض

7-حقوق و عوارض گمرکی و مالیات حق تمبر پرداختی به دستگاه های اجرایی

8-شارژ ساختمان

9-خرید و فروش اموال غیر منقول ( زمین ، ساختمان ، آپارتمان و سرقفلی )

با اطمینان خدمات حسابداری کسب وکارتان را به سرمایگان بسپارید.

 

2.حد نصاب معاملات در گزارش فصلی خرید و فروش چیست؟

هرساله دولت بر اساس قانون برگزاری مناقصات و معاملات دولتی حد نصابی را برای معاملات کوچک،بزرگ و متوسط اعلام می نماید.

بر همین اساس پیرو ماده 169 ق م م سازمان امور مالیاتی حد نصابی را برای اجرای موضوع  این ماده تعیین می کند که برای سال 99،پنج درصد معاملات کوچک تعیین شده است(یعنی مبلغ 22،500،000 ریال)

حد نصاب تعیین شده به این مفهوم است که معاملاتی که با اشخاص حقیقی انجام می شود و مبلغ معامله برابر یا کمتر از حدنصاب تعیین شده می باشند،نیازی به تنظیم صورتحساب مورد نظر سازمان امور مالیاتی و اخذ کد ملی فروشنده نمی باشد و چنانچه شرکتها و موسسات به اشخاص حقیقی،مصرف کننده نهایی و کشاورزان حقیقی فروش انجام دهندنیازی به اخذ کد ملی و ارسال اطلاعات آنها به سازمان امور مالیاتی نیست.

3.نحوه ارسال اطلاعات به صورت آفلاین:

  1. دانلود نرم افزار TTMS
  2. درج اطلاعات در نرم افزارTTMS   

از اینجا دانلود کنید.

3-تطبیق اطلاعات مندرج در سیستم با دفتر کل و کسب اطمینان از اطلاعات وارد شده

4-ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی در موعدمقرر و اخذ کدرهگیری در صورت ارسال اینترنتی

نکته :در صورت ارسال به صورت آفلاین پس از ارسال آفلاین باید به سایت مراجعه و ثبت اطلاعات را نهایی کنیم.

4.نحوه ارسال اطلاعات به صورت آنلاین:

  1. ورود به سامانه ازنشانی اینترنتی  tax.gov.ir سپس ورود به پنل کاربری اختصاصی شرکت با واردکردن نام کاربری و رمزعبور مودی
  2. درج اطلاعات خرید و فروش فصلی شرکت
  3. تطبیق اطلاعات وارد شده با دفتر کل و کسب اطمینان از اطلاعات وارد شده
  4. نهایی کردن اطلاعات و ارسال آن و اخذ کد رهگیری

5.جرایم عدم اجرای مقررات ماده 169:

1-در صورت عدم ارسال اطلاعات 1% نسبت به کل مبلغ خرید و فروش

2-در صورت عدم صدور صورتحساب 2% نسبت به مبلغ فروش انجام شده

3-در صورت عدم استفاده از صندوق مکانیزه فروش 2% نسبت به مبلغ فروش انجام شده

نکته اساسی : 

تمام مدارکی که از آنها برای تهیه اطلاعات مورد نیاز ارسال گزارش فصلی از قبیل ریز حساب ها خرید و فروش و هزینه ها و تراز آزمایشی و سایر مدارک پرونده ای منظم تهیه و نگهداری شود.

با بررسی موارد فوق مشاهده می شود که برای اجرای مقررات ماده 169 ق.م.م نیازمند دانش،معلومات و مهارت و تجربه هستیم و در صورت عدم اجرای صحیح مقررات این ماده و رعایت نکردن موازین قانونی ، اشخاص مشمول متحمل جریمه خواهند شد.

بسیاری از شرکتها به منظور اجرای صحیح مفاد این قانون از خدمات حسابداری موسسات خدمات حسابداری استفاده می کنند.

موسسه خدمات حسابداری سرمایگان آمادگی دارد اجرای مقررات ماده 169 ق.م.م را برای شرکتها، موسسات و سازمان های متقاضی استفاده از خدمات حسابداری انجام دهد.

استفاده از خدمات حسابداری موسسه سرمایگان هم به صرفه است و هم برای مدیران شرکتها و موسسات استفاده کننده از خدمات حسابداری اطمینان خاطر ایجاد می کند.

فرصت استفاده از خدمات حسابداری موسسه سرمایگان را از دست ندهید.

خدمات حسابداری موسسه سرمایگان:

خدمات حسابداری در مورد تهیه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

خدمات حسابداری در مورد تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد عملکرد

خدمات حسابداری در مورد نحوه رسیدگی به اظهارنامه مالیات بر درآمد

خدمات حسابداری در مورد نحوه اعتراض به برگ تشخیص صادره

خدمات حسابداری در مورد تحریر دفاتر قانونی

خدمات حسابداری در موردتهیه صورتهای مالی اساسی

خدمات حسابداری در مورد بررسی هزینه های موجه و قابل قبول مالیاتی

خدمات حسابداری در مورد محاسبات مالیات حقوق کارکنان و ارسال به اداره امور مالیاتی

خدمات حسابداری در مورد دفاع از حقوق مورد اختلاف با سازمان امورمالیاتی کشور

خدمات حسابداری در مورد تهیه گزارشات مورد نیاز مدیریت شرکت از سیستم اطلاعاتی حسابداری 

خدمات حسابداری در خصوص مطالعه و مشاوره و استقرار سیستم حسابداری در شرکتها و موسسات 

 

به دوستانی که در دوره کارآموزی حسابداری شرکت می کنند، پیشنهاد می کنیم در مورد یادگیری مراحل تهیه صورت معاملات فصلی اقدام کنند.کارآموزی حسابداری ویژه بازارکار در زمینه مهارتهای مالیاتی باید در اولویت کارآموزان حسابداری باشد. 

 

از نشانی اینترنتی زیر برای ارایه گزارش فصلی خرید وفروش فصلی شرکت اقدام کنید.

http://ttms22.tax.gov.ir/t30/UserPanel.aspx

 

موفق باشید .

موسسه سرمایگان ( مشاورین مالی و اولین مبتکر ومجری کارگاه های نوابغ حسابداری وجهش به بازار کار حسابداری ایران)

www.sarmayegan.com

۰۲۱۸۶۰۸۳۲۹۶

2 دیدگاه برای “چگونه صورت معاملات فصلی را تهیه و ارسال کنیم؟

  1. زهرا گفته:

    توضیحات بسیار کامل، دقیق و کافی بود. هیچ سایتی اینقدر دقیق توضیح نداده بود

    • سرمایگان گفته:

      با سلام کاربر گرامی سرمایگان

      از حسن توجه و اظهار لطفتون صمیمانه سپاسگزاریم.

      موفق باشید.

      موسسه سرمایگان ارایه دهنده خدمات حسابداری ممتاز ،کارآموزی حسابداری پیشرفته و آموزش مالیات کاربردی

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

11 + نوزده =

مشاوره مالیاتی آنلاین